Что такое налогообложение простыми словами
Коротко
Налогообложение — это установленный законом порядок, по которому государство взимает с организаций и людей обязательные платежи в бюджет. Сам платёж называется налогом: он обязателен, платится каждому по отдельности и не даёт плательщику взамен конкретной услуги — на собранные деньги работают школы, больницы, дороги и выплачиваются пенсии.
Налог — это кратко и понятно
Налог — обязательный платёж в пользу государства. Его платят организации и физические лица, а деньги поступают в федеральный, региональные и местные бюджеты. Из них финансируют государственный аппарат, армию, полицию, дороги, бюджетные учреждения — школы, больницы, библиотеки, — а также пенсии, пособия и стипендии.
Перечень налогов и их основные ставки записаны в Налоговом кодексе. Регионы своими законами решают то, что отдано им: например, ставки транспортного налога и льготы по нему. Муниципалитеты принимают решения по местным налогам — земельному и налогу на имущество физических лиц. Города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — регулируют у себя и региональные, и местные налоги.
За неуплату налогов закон предусматривает ответственность, поэтому платёж и называют обязательным.
Из чего состоит каждый налог
- Субъект — тот, кто платит: человек, предприниматель или организация.
- Объект налогообложения — то, с чего платят: доход, прибыль, недвижимость, транспорт, продажа товаров, добыча полезных ископаемых.
- Налоговая база — стоимостная или физическая характеристика объекта. По НДС это стоимость проданных товаров, работ и услуг, по транспортному налогу — мощность двигателя в лошадиных силах, по земельному — кадастровая стоимость участка.
- Налоговая ставка — доля базы, которая и есть налог. Бывает в процентах или твёрдой суммой за единицу базы.
- Налоговый период — срок, за который считают налог.
- Налоговые льготы и вычеты — основания платить меньше или не платить вовсе.
Обязательные и факультативные элементы
Налог считается установленным, только если закон определил налогоплательщиков и все обязательные элементы: объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты. Льготы — факультативный элемент: их может не быть, и налог от этого не перестаёт существовать.
Понимать это стоит не из любопытства. Если в законе не определены налогоплательщики или хотя бы один из обязательных элементов, налог платить не с чего: именно на этом строят споры с инспекцией, когда регион или муниципалитет что-то не дописал в своём законе.
Зачем нужны налоги
У налогов несколько задач. Фискальная — наполнить бюджет, чтобы работали дороги, школы и больницы. Регулирующая — государство повышает или снижает налоги, чтобы поддержать одни виды деятельности и ограничить другие: акцизы на алкоголь и табак как раз из этой логики. Социальная — перераспределить доходы: те, кто зарабатывает больше, платят по более высокой ставке, а собранное идёт на поддержку нуждающихся.
Поэтому услуги, которые кажутся бесплатными, — поликлиника, школа, дорога во дворе — на самом деле оплачены собранными налогами.
Чем налог отличается от сбора и взноса
| Налог | Страховой взнос | |
|---|---|---|
| Куда идёт | В бюджет | В фонд, из которого платят пенсии, больничные, пособия |
| Что даёт плательщику | Ничего конкретного взамен | Право на выплату при наступлении страхового случая |
| Где установлен | Налоговый кодекс | Законодательство о страховых взносах и Налоговый кодекс |
Какие налоги платит бизнес — кратко и понятно
- Налог на добавленную стоимость — с продажи товаров, работ и услуг; плательщики принимают к вычету НДС из своих покупок.
- Налог на прибыль — с разницы между доходами и расходами у организаций.
- Налог на доходы физических лиц — его удерживают с выплат работникам и с доходов предпринимателя.
- Страховые взносы — с фонда оплаты труда: они дают работникам право на пенсию и пособия.
- Имущественные налоги — на недвижимость, землю и транспорт.
- Специальные режимы — упрощённая система, патент, налог на профессиональный доход: вместо нескольких налогов один, но с ограничениями по доходам и видам деятельности.
Что такое система налогообложения и налоговый режим
Система налогообложения — это весь набор налогов, их ставок и правил, которые действуют в стране. Налоговый режим — то, по какому набору правил платит конкретный бизнес. Общий режим означает полный набор налогов: НДС, налог на прибыль или НДФЛ, имущественные налоги. Упрощённая система и патент заменяют часть налогов одним платежом, но действуют не для всех: у них есть пределы по доходу и ограничения по видам деятельности.
Выбор режима — первое решение, которое определяет, сколько бизнес отдаёт государству и сколько отчётности сдаёт. Ошибка здесь стоит дорого: перейти на другой режим задним числом нельзя, а совмещать можно только прямо разрешённые комбинации, прежде всего упрощённую систему и патент — с раздельным учётом доходов и в пределах лимитов. Общий режим и упрощённую систему одновременно применять нельзя, налог на профессиональный доход с другими режимами не совмещается.
Частые вопросы
Налогообложение — это простыми словами что?
Порядок, по которому государство собирает с людей и бизнеса обязательные платежи. Закон говорит, кто платит, с чего, по какой ставке и в какой срок, а собранное идёт в бюджет.
Чем налог отличается от сбора?
Сбор — обязательный взнос, уплата которого является условием совершения государственными органами юридически значимых действий в отношении плательщика: предоставления прав, выдачи разрешений. Сбором обусловлено и осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности на территории, где сбор введён. Периодичность зависит от вида сбора: госпошлина платится разово, торговый сбор — ежеквартально в течение периода деятельности. Налог платят регулярно, и конкретного действия взамен он не даёт.
Какие налоги платит ИП?
Зависит от режима. На общем режиме — НДФЛ с доходов от бизнеса, НДС, имущественные налоги; на упрощённой системе или патенте — один налог вместо части этих. ИП на НПД не платит фиксированные страховые взносы за себя за период применения этого режима, на других режимах взносы за себя обязательны, а с выплат работникам — как работодатель.
Что такое налоговая база?
Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения, к которой применяют ставку. У НДС это стоимость проданного, у транспортного налога — мощность двигателя, у земельного — кадастровая стоимость участка.
Можно ли не платить налог, если о нём не знал?
Нет. Обязанность платить налог возникает из закона, а не из осведомлённости плательщика. Незнание не освобождает от налога, но влияет на ответственность: неумышленная ошибка и умышленный уход от налога наказываются по-разному.
Куда уходят налоги?
В бюджеты трёх уровней — федеральный, региональные и местные. Из них финансируют государственный аппарат, оборону, полицию, дороги, школы, больницы, выплачивают пенсии, пособия и стипендии.
Когда считаете, сколько бизнес отдаёт государству
Чтобы видеть, сколько остаётся после налогов в каждом товаре
Налоги — часть себестоимости каждой продажи, и в общей выручке их не видно. Пока налоговая нагрузка не разложена по товарам, услугам и клиентам, нельзя понять, какая позиция зарабатывает, а какая работает только на бюджет.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой налоги стоят в расчёте каждой позиции, и по ней видно, что останется у вас после всех платежей.