Что такое ИП самозанятый
Коротко
ИП-самозанятый — это индивидуальный предприниматель, который применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он сохраняет статус ИП, но платит налог по ставкам 4 % с доходов от физлиц и 6 % — от ИП и организаций, не сдаёт декларации и не платит обязательные страховые взносы за себя.
Как ИП становится самозанятым
Самозанятость — не отдельная организационная форма, а налоговый режим. Его официальное название — налог на профессиональный доход, сокращённо НПД. Применять его могут и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели. Предприниматель, который перешёл на НПД, остаётся ИП: у него есть статус, расчётный счёт, право работать с организациями по договорам.
Постановка на учёт проходит без визита в инспекцию: через приложение «Мой налог», кабинет на сайте ФНС, уполномоченный банк или портал госуслуг. Регистрация бесплатная.
ИП на НПД не может совмещать этот режим с другими системами налогообложения. Не получится одновременно применять упрощённую систему и НПД: придётся выбрать что-то одно.
Что нельзя на НПД
- Перепродавать товары: режим рассчитан на собственное производство, работы и услуги.
- Продавать подакцизные товары и добывать полезные ископаемые.
- Нанимать работников по трудовым договорам.
- Зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год.
- Быть исполнителем по агентским договорам, договорам комиссии и поручения.
- Заниматься майнингом цифровой валюты.
Налог ип и самозанятых: что платит ИП на НПД
Ставки НПД: 4 % с доходов от физических лиц и 6 % — от индивидуальных предпринимателей и организаций. Налог начисляет ФНС на основе чеков, которые самозанятый формирует в приложении «Мой налог» или через банк. Заплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным; если эта дата выпадает на выходной, срок переносится по общим правилам.
Обязательных фиксированных страховых взносов за себя у плательщика НПД нет. Для пенсионных прав можно перечислять взносы добровольно. С 2026 года действует эксперимент по добровольному страхованию самозанятых на случай временной нетрудоспособности.
НПД заменяет НДФЛ только по тем доходам, которые облагаются этим налогом. Зарплата по трудовому договору и другие доходы вне НПД облагаются по обычным правилам. Имущественные налоги — транспортный, земельный, налог на имущество физлиц — тоже остаются, если есть соответствующие объекты.
Доходы от деятельности на НПД в общем случае не облагаются НДС. Исключения — специальные случаи, например обязанности при ввозе товаров.
Если ИП на НПД заказывает услуги у физлица без статуса ИП или самозанятого, он становится налоговым агентом: удерживает и перечисляет НДФЛ, начисляет страховые взносы и сдаёт отчётность. Поэтому таких исполнителей лучше оформлять как самозанятых или ИП.
Чем ИП на НПД отличается от ИП на других режимах
| ИП на НПД | ИП на УСН, патенте, ОСНО | |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | На УСН — до 490,5 млн ₽ в год с 2026 года; на патенте — до 20 млн ₽ с 2026 года; на ОСНО — без ограничения |
| Ставка | 4 % с физлиц, 6 % с ИП и организаций | УСН «доходы» — до 6 %, УСН «доходы минус расходы» — до 15 %, патент — 6 % с потенциального дохода, ОСНО — НДФЛ и НДС |
| Страховые взносы за себя | Не обязательны | Обязательны: в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Наём сотрудников | Запрещён | Разрешён |
| Отчётность | Только чеки в «Мой налог» | Декларации по режиму, отчётность за сотрудников |
| Онлайн-касса | Не нужна | Обычно нужна при расчётах с покупателями; для отдельных видов деятельности и условий расчётов закон предусматривает исключения. При безналичных расчётах между организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа касса не применяется. |
Частые вопросы
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?
Да, если ИП применяет именно НПД. Это и называется «ИП на НПД». Совмещать НПД с другими режимами — УСН, патентом, ОСНО — нельзя. Придётся выбрать один режим.
Нужно ли ИП на НПД платить фиксированные взносы?
Нет. Обязательных взносов за себя у плательщика НПД нет. Можно перечислять пенсионные взносы добровольно, чтобы формировать стаж и баллы.
Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽?
С даты превышения лимита ИП утрачивает право на НПД. Он может перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД. При соблюдении условий можно перейти и на патент; если другой режим не выбран, применяется ОСНО.
Можно ли ИП на НПД нанимать сотрудников?
Нет, трудовые договоры на НПД запрещены. Можно привлекать других самозанятых или ИП по гражданско-правовым договорам.
Нужна ли онлайн-касса ИП на НПД?
Нет. Достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог» или через банк. Чек передаётся покупателю, и на его основе ФНС считает налог.
Когда ИП выгоднее перейти с НПД на другой режим?
Когда доход стабильно превышает 2,4 млн ₽, появляются сотрудники или начинается перепродажа товаров. Тогда нужен режим без таких ограничений — УСН или патент. Сравнить нагрузку поможет расчёт: на НПД нет взносов, но есть потолок дохода, а на УСН взносы обязательны, зато лимит выше.
Посчитать рядом
Когда решаете, оставаться на НПД или переходить на другой режим
Чтобы увидеть, что будет с деньгами после смены режима
Смена налогового режима меняет не только ставку, но и расходы: появляются взносы, кассы, отчётность, меняется цена для клиентов. Без расчёта легко выбрать режим, который при вашем обороте окажется дороже.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, сколько денег останется у бизнеса при каждом варианте — до подачи заявления о переходе.