Что такое ИП на НПД
Коротко
ИП на НПД — это индивидуальный предприниматель, который платит налог на профессиональный доход. Вместо УСН, патента или общей системы он применяет режим для самозанятых: ставки 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП, лимит дохода 2,4 млн ₽ в год, без наёмных работников и без отчётности.
Что такое НПД для ИП
Налог на профессиональный доход — специальный режим, который в народе называют самозанятостью. Его ввели Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Применять его могут не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели.
ИП на НПД сохраняет статус предпринимателя: у него остаётся расчётный счёт, договоры с компаниями, возможность брать кредиты для бизнеса. Но налоги он платит по правилам самозанятости: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП.
Налог рассчитывает сама налоговая служба на основе чеков, которые предприниматель формирует в приложении «Мой налог». Налоговые декларации при этом не подаются.
Кому подходит режим
- Фрилансерам и консультантам: копирайтерам, дизайнерам, программистам, репетиторам.
- Мастерам сферы услуг: парикмахерам, косметологам, мастерам по ремонту.
- Тем, кто сдаёт жилую недвижимость в аренду.
- Тем, кто продаёт товары собственного производства.
- Предпринимателям, которым важен статус ИП для работы с крупными заказчиками, но не нужны большие налоги и отчётность.
ИП на НПД и самозанятый без ИП: в чём разница
| ИП на НПД | Самозанятый без ИП | |
|---|---|---|
| Регистрация | Через налоговую с присвоением статуса ИП, затем постановка на учёт как плательщик НПД | Через приложение «Мой налог» |
| Расчётный счёт | Можно открыть полноценный счёт в банке | Обычно используют личную карту |
| Договоры с компаниями | Можно заключать как предприниматель | Только как физическое лицо |
| Налоговые ставки | 4% и 6% | 4% и 6% |
| Страховые взносы за себя | Не платятся, но можно платить добровольно | Не платятся, но можно платить добровольно |
Какие налоги платит ИП на НПД
Ставка зависит от того, кто платит: 4% — если доход пришёл от физического лица, 6% — если от организации или другого ИП.
Сумма налога за месяц рассчитывается налоговым органом и отражается в приложении «Мой налог». Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Помимо ввоза товаров и обязанностей налогового агента НДС возникает, если ИП на НПД выставил счёт-фактуру с выделенным НДС: налог придётся перечислить в бюджет, а права на вычет нет. Безопаснее счета-фактуры не выставлять и работать без выделения налога.
Страховые взносы и отчётность
ИП на НПД освобождён от фиксированных страховых взносов за себя. Для сравнения: в 2026 году ИП на УСН, общей системе, патенте и ЕСХН платят 57 390 ₽ фиксированных взносов плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ — итого максимум 379 208 ₽. Эти суммы ИП на НПД за себя не платит.
Чтобы шёл пенсионный стаж, можно добровольно платить взносы в Социальный фонд России.
Если ИП на НПД заказывает работы или услуги у физлица без статуса ИП или плательщика НПД, он обычно становится налоговым агентом: удерживает НДФЛ, начисляет страховые взносы и сдаёт отчётность.
Налоговые декларации по НПД не подаются. Чеки формируются в приложении «Мой налог».
Ограничения: что нельзя на НПД
- Перепродавать товары и имущественные права. Продажа личного имущества — операция вне объекта НПД, а не разрешённая разновидность облагаемой деятельности: налога и чека по ней нет.
- Продавать подакцизные товары.
- Добывать и продавать полезные ископаемые.
- Нанимать работников по трудовым договорам.
- Работать по агентским договорам, договорам комиссии или поручения.
- Заниматься майнингом цифровой валюты.
- Превышать лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
- Совмещать НПД с другими налоговыми режимами.
Частые вопросы
Можно ли ИП применять НПД?
Да, индивидуальные предприниматели могут применять налог на профессиональный доход, если соответствуют условиям: доход не более 2,4 млн ₽ в год, нет наёмных работников, деятельность не входит в перечень запрещённых.
Как ИП перейти на НПД?
Нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если ИП работает на УСН или ЕСХН, в течение месяца после постановки на учёт по НПД нужно уведомить налоговую о прекращении прежнего режима. ИП на патенте переходит на НПД после окончания патента либо прекращения патентной деятельности с уведомлением налоговой. Без этого постановка на учёт по НПД может быть аннулирована.
Платит ли ИП на НПД страховые взносы?
Фиксированные страховые взносы за себя ИП на НПД не платит. Можно добровольно перечислять взносы в Социальный фонд России для формирования пенсионного стажа.
Как платить налог ИП на НПД с расчётного счёта?
Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Оплатить его можно с расчётного счёта ИП или с личной карты — главное, чтобы сумма поступила не позднее 28-го числа следующего месяца.
Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется. Предприниматель должен перейти на другой режим налогообложения. Если ИП ранее отказался от УСН или патента, нужно снова подать заявление о переходе.
Нужна ли касса ИП на НПД?
Нет, плательщик НПД может не использовать контрольно-кассовую технику. Достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог».
Можно ли совмещать НПД с УСН или патентом?
Нет, налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. При переходе на НПД нужно отказаться от УСН, патента или общей системы.
Когда считаете, окупится ли переход на НПД
Чтобы видеть, что будет с деньгами при смене режима
Переход на НПД меняет налоги, взносы и отчётность. Выгодно это или нет — зависит от того, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале после всех расходов.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при смене налогового режима, ещё до подачи заявления.