Что такое ГПД при трудоустройстве на работу
Коротко
ГПД — гражданско-правовой договор: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа. По нему человек обязуется сделать работу или оказать услугу, а заказчик принимает результат и оплачивает его. Трудовые отношения так не оформляют: ГПД регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой, и стороны в нём — заказчик и исполнитель, а не работодатель и работник.
Чем ГПД отличается от трудового договора
Главное отличие — предмет. По трудовому договору человек выполняет трудовую функцию: каждый день ходит на работу, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и получает зарплату за отработанное время. По ГПД важен результат: исполнитель сдаёт работу к сроку, а как и когда он её делает, решает сам.
Отсюда остальные различия. Исполнитель не числится в штате, ему не заводят трудовую книжку и не дают отпуск, больничный и выходные по Трудовому кодексу. Вознаграждение по ГПД — не зарплата: его платят за результат, а не за дни. При этом страховые взносы по единому тарифу заказчик начисляет так же, как с зарплаты, а при наличии исполнительного документа удерживает с вознаграждения алименты в общем порядке.
Какие договоры бывают под видом ГПД
- Подряд — исполнитель делает вещь или работу и сдаёт результат: ремонт, монтаж, пошив, разработка сайта.
- Возмездное оказание услуг — исполнитель оказывает услугу: консультирует, ведёт соцсети, переводит тексты, обучает.
- Авторский заказ — исполнитель создаёт произведение: текст, фотографии, музыку, программу.
- Агентский договор и договор поручения — исполнитель действует от чьего-то имени: ищет клиентов, совершает сделки.
Трудовой договор и ГПД
| Трудовой договор | ГПД | |
|---|---|---|
| Что регулирует | Трудовой кодекс | Гражданский кодекс |
| Что важно | Процесс: человек работает по графику | Результат: работа сдана к сроку |
| Подчинение распорядку | Обязательно | Нет: исполнитель сам планирует работу |
| Запись в трудовую книжку | Есть | Нет |
| Отпуск, больничный, выходные | По Трудовому кодексу | Нет: отпуск и выходные по Трудовому кодексу не положены; пособие по болезни возможно при выполнении условий закона |
| Взносы заказчика | Страховые взносы по единому тарифу и на травматизм | Страховые взносы по единому тарифу, как с зарплаты, плюс взносы на травматизм, если договор возлагает их на заказчика |
| Оплата | Зарплата за отработанное время, не реже двух раз в месяц | Вознаграждение за результат в сроки договора |
| Кто отвечает за результат | Работник в пределах своих обязанностей | Исполнитель, в том числе за свой счёт переделывает брак |
Что человек теряет, соглашаясь на ГПД
Гарантии Трудового кодекса на исполнителя не распространяются. Нет оплачиваемого отпуска и больничного за счёт заказчика, нет выходных и праздничных, нет ограничений на увольнение и выходного пособия. Заказчик может расторгнуть договор по его условиям, а не по правилам Трудового кодекса.
Доход по ГПД нестабилен: следующий договор могут не заключить, и никаких предупреждений закон не требует. Исполнитель сам отвечает за брак и переделывает его за свой счёт, если договор не говорит иного. Время работы он организует сам, и сверхурочные ему никто не оплатит.
Есть и выигрыш. Исполнитель не привязан к офису и графику, может вести несколько заказчиков сразу и сам назначает цену за результат. Для разовой работы — сайта, ремонта, текстов, съёмки — ГПД удобнее обеим сторонам.
Когда ГПД признают трудовым
Если договором прикрывают обычную работу, отношения может признать трудовыми заказчик по заявлению исполнителя или не обжалованному предписанию инспектора труда, а также суд. Признаки простые: человек работает по графику заказчика, подчиняется его правилам и руководителю, получает одинаковую сумму каждый месяц, работает на его оборудовании и в его помещении, а результат никому не сдаёт.
Признают отношения трудовыми заказчик по письменному заявлению исполнителя или по не обжалованному в суд предписанию инспектора труда, а также суд. После прекращения отношений признать их трудовыми может только суд (статья 19.1 Трудового кодекса).
Последствия для заказчика тяжёлые: придётся оформить трудовой договор и предоставить работнику положенные гарантии. Если налоги или взносы были уплачены не полностью, возможны доначисления, пени и штрафы. Поэтому подмена трудового договора гражданским — не способ сэкономить, а отложенный спор.
Налоги и взносы: что платят по ГПД
С вознаграждения исполнителю заказчик удерживает НДФЛ по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты: 13 % до 2,4 млн ₽ годового дохода, дальше ставка растёт (статья 224 Налогового кодекса). Исполнитель получает сумму за вычетом налога.
По общему тарифу страховые взносы на выплаты по договорам подряда и оказания услуг составляют 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Для отдельных категорий заказчиков предусмотрены пониженные тарифы (статья 425 Налогового кодекса). Взносы на травматизм по таким договорам платят, только если договор возлагает это на заказчика (статья 5 Закона № 125-ФЗ). По авторскому заказу взносы на травматизм считают по правилам закона.
Исполнитель по договору на работы или услуги застрахован на случай болезни с 2023 года, но право на пособие зависит от взносов, начисленных за него в предыдущем году (части 1 и 4.2 статьи 2 Закона № 255-ФЗ). Рассчитывать на больничный так же, как по трудовому договору, нельзя.
Частые вопросы
Можно ли по ГПД оформить человека на постоянную должность?
Нет. Постоянная должность с графиком, подчинением руководителю и одинаковой суммой каждый месяц — это трудовые отношения, и оформлять их нужно трудовым договором. ГПД подходит для конкретной работы или услуги с результатом и сроком.
Обязателен ли испытательный срок по ГПД?
Нет. Испытательный срок — условие трудового договора. В ГПД вместо него стороны прописывают порядок приёмки результата и условия расторжения.
Платит ли заказчик отпускные и больничный исполнителю?
Отпускных по ГПД нет: вознаграждение платят за результат. Пособие по болезни возможно, если за исполнителя в предыдущем году начислялись взносы в достаточном размере (часть 4.2 статьи 2 Закона № 255-ФЗ).
Что будет, если по ГПД работать как в штате?
Договор могут признать трудовым: по заявлению исполнителя или предписанию инспектора труда, а после окончания отношений — только через суд (статья 19.1 Трудового кодекса). Если налоги или взносы были уплачены не полностью, заказчику могут доначислить их, а также пени и штрафы.
Можно ли заключить ГПД с самозанятым?
Можно, но тогда исполнитель платит налог на профессиональный доход, а не НДФЛ, и взносы за него не начисляют. С бывшим работником, уволенным менее двух лет назад, доход по ГПД не может облагаться налогом на профессиональный доход: заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы.
Кто платит налог с вознаграждения по ГПД?
Заказчик — налоговый агент: он удерживает НДФЛ из вознаграждения и перечисляет его в бюджет. Исполнитель получает сумму за вычетом налога.
Когда решаете, кем закрывать работу — штатом или подрядчиком
Чтобы видеть, во что обойдётся должность и подрядчик
ГПД кажется дешевле штатной единицы: нет отпускных, больничных и взносов на случай болезни. Но цена ошибки выше: признание отношений трудовыми оборачивается доначислениями и штрафами, а неверный выбор исполнителя — переделкой за свой счёт.
Я считаю, во что бизнесу обходится каждая единица работы — в штате или на подряде, и где расходы прячутся.