Что такое гарантийный взнос
Коротко
Гарантийный взнос — это сумма, которую одна сторона вносит другой заранее, чтобы обеспечить исполнение своих будущих обязательств. Деньги лежат у получателя как обеспечение: если обязательства исполнены, взнос возвращают или засчитывают в счёт платежей, если нарушены — из него покрывают убытки и штрафы по договору.
Зачем платят гарантийный взнос
Взнос закрывает риск, что вторая сторона не выполнит обещанное. Арендодатель берёт его с арендатора под сохранность помещения и будущие платежи, заказчик — с подрядчика под качество работ, поставщик — с покупателя под регулярные закупки.
Условия взноса целиком живут в договоре. Гражданский кодекс отдельного вида договора о гарантийном взносе не знает: это обычное денежное обеспечение, и его судьбу определяют текст договора и общие нормы об обязательствах и обеспечении их исполнения. Поэтому в договоре нужны размер, срок внесения, цель, порядок возврата и случаи, когда сумму удерживают.
Чем гарантийный взнос отличается от похожих платежей
| Гарантийный взнос | Аванс | Задаток | |
|---|---|---|---|
| Зачем платят | Обеспечить будущее исполнение | Оплатить работу или товар вперёд | Подтвердить заключение договора и обеспечить его исполнение |
| Чья это по сути сумма | Обеспечение: при исполнении возвращается или засчитывается | Платёж по цене договора | Обеспечение с последствиями для обеих сторон |
| Если сделка не состоялась | Возврат по правилам договора | Возврат неотработанной части | Особый порядок: сторона, ответственная за срыв, теряет деньги или возвращает вдвое больше |
Что прописать в договоре
- Размер взноса и момент внесения: до начала работ, до передачи помещения, до первой поставки.
- Цель: что именно обеспечивает взнос — платежи, сохранность имущества, качество, объёмы закупок.
- Как взнос учитывается: отдельной строкой в расчётах или засчитывается в счёт последних платежей.
- Случаи удержания: просрочка, порча имущества, недопоставка — и как считается размер удержания.
- Срок возврата после исполнения обязательств и порядок, если договор расторгают досрочно.
- Что происходит со взносом при продлении договора: остаётся на месте или пересматривается.
Частые вопросы
Гарантийный взнос и обеспечительный платёж — это одно и то же?
По смыслу да: оба обеспечивают будущее исполнение и возвращаются, когда обязательства закрыты. Название выбирают в договоре, и от него зависит только то, как сумму называют в документах и учёте; права и обязанности сторон определяет текст договора.
Когда гарантийный взнос возвращают?
По общему правилу обеспечительный платёж возвращают, когда обеспеченное обязательство прекращено или предусмотренные договором обстоятельства не наступили в срок, если стороны не согласовали иное. Срок и порядок возврата смотрят в договоре; если часть суммы зачли, возвращают остаток.
Можно ли засчитать взнос в счёт платежей?
Да, если так написано в договоре. Частый вариант — засчитать взнос в счёт последнего платежа или платежей за последний период: тогда отдельного возврата не требуется, стороны закрывают расчёты зачётом.
Облагается ли гарантийный взнос налогом?
Взнос — не выручка и не расход: это обеспечение, которое возвращают. Как его отражают в учёте у каждой стороны, зависит от режима и от того, засчитывают его в счёт платежей или возвращают деньгами; этот вопрос решают вместе с бухгалтером до подписания договора.
Что будет, если вторая сторона не вернёт взнос?
Долг взыскивают по общим правилам: сначала претензия, затем иск. По денежным требованиям из сделок в арбитраж обращаются по истечении 30 календарных дней со дня направления претензии, если закон или договор не установил иной срок или порядок (часть 5 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса).
Нужен ли гарантийный взнос в госконтракте?
В закупках по 44-ФЗ обеспечение исполнения контракта — отдельный инструмент со своими правилами, и его размер, форму и сроки задаёт извещение и контракт. Если в вашем контракте есть обеспечение, смотрите его условия в самом документе, а не переносите их из коммерческого договора.
Читать в журнале
Когда взнос замораживает деньги на месяцы
Чтобы видеть, выдержит ли бизнес замороженную сумму
Гарантийный взнос уходит из оборота на срок договора: деньги лежат у второй стороны, а работать на них бизнес не может. Несколько таких взносов сразу — и кассовый разрыв приходит раньше, чем ожидали.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с деньгами и прибылью, если из оборота уходит сумма на обеспечение и возвращается через месяцы.