Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Коротко
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, автоУСН) — специальный налоговый режим для малого бизнеса, введённый Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Налог считает сама инспекция по данным онлайн-кассы, банка и личного кабинета, деклараций нет, страховые взносы за работников и за себя платить не нужно. Ставки: 8 % с доходов или 20 % с разницы между доходами и расходами.
Что такое АУСН простыми словами
АУСН — это упрощёнка, где рутину забрала налоговая. Предприниматель не сдаёт декларацию, не считает налог и не платит страховые взносы. Данные о выручке инспекция получает от онлайн-кассы, уполномоченного банка и торговых площадок, а налогоплательщик дополняет их сведениями об операциях, которые прошли мимо кассы и счёта, в личном кабинете.
Режим действует как эксперимент до 31 декабря 2027 года. С 2025 года его могут вводить все субъекты РФ; применять АУСН можно в регионе после введения режима региональным законом.
Условия применения
- Годовой доход — не больше 60 млн ₽.
- Средняя численность работников — не больше 5 человек.
- Зарплата выплачивается только в безналичной форме.
- Остаточная стоимость основных средств у организаций — не больше 150 млн ₽.
- Расчётные счета открыты только в уполномоченных банках.
- Не применяются другие специальные налоговые режимы.
- У организации нет филиалов и других обособленных подразделений. Доля участия других организаций обычно не должна превышать 25 %; для отдельных организаций закон предусматривает исключения.
Ставки и как платится налог
Ставки единые по всей стране: 8 % с доходов или 20 % с доходов, уменьшенных на расходы. Если выбран второй вариант, налог не может быть меньше минимального — 3 % от доходов. Субъекты РФ не вправе устанавливать льготы или пониженные ставки.
Налоговый период — календарный месяц. Инспекция рассчитывает налог и присылает уведомление в личный кабинет до 15 числа следующего месяца, а заплатить нужно до 25 числа. Книгу учёта доходов и расходов вести не нужно: налоговый учёт идёт в личном кабинете.
Страховые взносы и отчётность
Плательщики АУСН освобождены от страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — и за работников, и за себя. Пенсионные права и социальное страхование при этом сохраняются: они финансируются из бюджета за счёт части налога, которая зачисляется в федеральный бюджет.
Остаются взносы на травматизм — в фиксированном размере за год, в 2026 году это 2 959 ₽. Отменены десять форм обязательной отчётности, включая налоговую и отчётность в Социальный фонд. При этом нужно сообщать в фонд о приёме и увольнении работников, сдавать сведения о стаже и передавать в инспекцию информацию о видах выплат физлицам для расчёта НДФЛ.
Чем АУСН отличается от обычной УСН
| АУСН | УСН | |
|---|---|---|
| Ставки | 8 % с доходов или 20 % с разницы | Зависят от региона: 6 % с доходов или 15 % с разницы, в некоторых субъектах ниже |
| Лимит дохода | 60 млн ₽ в год | Больше, порог зависит от права на освобождение от НДС и от лимита УСН |
| Численность | Не больше 5 человек | До 130 человек |
| Страховые взносы | Не платятся, кроме фиксированных взносов на травматизм | Платятся по общим или пониженным тарифам |
| Отчётность | Декларации нет, налог считает инспекция | Декларация по УСН, расчёты по взносам и НДФЛ |
| НДС | Не платится, кроме налогового агента и ввоза товаров | При доходе выше порога освобождения платится НДС: по общим ставкам или по спецставкам 5 % и 7 % при соблюдении условий |
Кому АУСН не подходит
Режим закрыт для тех, кто не проходит по лимитам: доход выше 60 млн ₽, больше пяти работников, зарплата наличными, расчётный счёт не в уполномоченном банке. Не вправе применять АУСН организации с филиалами, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации, а также те, кто применяет другие спецрежимы или ведёт деятельность по договору простого товарищества. Полный перечень ограничений — в Законе № 17-ФЗ.
Как перейти на автоУСН
Налогоплательщики на УСН и на НПД могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца года — достаточно уведомить инспекцию через личный кабинет. Организации и ИП, которые только начинают деятельность, подают уведомление при регистрации. Если выбран объект «доходы минус расходы», а затем решили перейти на «доходы» или наоборот, объект меняют только с начала года.
С 2025 года АУСН могут вводить все субъекты РФ. Перед переходом проверяют, введён ли режим в регионе, и соблюдение условий применения: доход до 60 млн ₽, не больше 5 работников, безналичная зарплата, счета в уполномоченных банках. Форма уведомления есть на сайте ФНС.
Частые вопросы
Что такое АУСН в налогообложении простыми словами?
Это упрощёнка, где налоговая сама считает налог по данным кассы и банка. Предприниматель не сдаёт декларации, не платит страховые взносы и платит налог по ставке 8 % с доходов или 20 % с разницы между доходами и расходами.
Чем автоматизированная система налогообложения отличается от обычной УСН?
На АУСН нет деклараций и страховых взносов, налог считает инспекция, а лимиты жёстче: 60 млн ₽ дохода и не больше 5 работников. На обычной УСН лимиты выше, но нужно сдавать отчётность и платить взносы.
Какие ставки на автоУСН?
8 % с доходов или 20 % с доходов, уменьшенных на расходы. Во втором случае налог не может быть меньше 3 % от доходов. Пониженных ставок в регионах нет.
Нужно ли платить страховые взносы на АУСН?
Нет. Плательщики АУСН освобождены от взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование — и за работников, и за себя. Остаются только фиксированные взносы на травматизм: в 2026 году 2 959 ₽ за год.
Можно ли перейти на АУСН с середины года?
Да, если вы на УСН или НПД: перейти можно с первого числа любого месяца. Для этого подаётся уведомление через личный кабинет налогоплательщика.
До какого года действует АУСН?
Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года. Закон запрещает повышать ставки и снижать предельный доход до окончания эксперимента.
Посчитать рядом
Когда выбираете режим для бизнеса
Чтобы увидеть, какая система оставит больше денег в бизнесе
Ставка налога — не единственное, что важно. На АУСН нет взносов и деклараций, но лимит дохода — 60 млн ₽. На обычной УСН лимиты выше, зато есть отчётность и взносы. Что выгоднее именно вам, видно только в расчёте.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, сколько бизнес заплатит налогов и взносов на каждом режиме и что останется на счёте при вашем обороте и расходах.