Зачёт аванса по единому налоговому счёту

Коротко

Зачёт аванса по единому налоговому счёту — это распоряжение положительным сальдо: деньги, лежащие на счёте, направляют в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу или в счёт долга другого лица. Налоговый орган делает часть зачётов сам, без заявления, — по уведомлению об исчисленных суммах и по расчёту по страховым взносам. Заявление нужно там, где сумму резервируют заранее или направляют на чужую обязанность.

Как устроен единый налоговый счёт

На едином налоговом счёте учитывают два встречных потока: совокупную обязанность по платежам в бюджет и поступивший единый налоговый платёж. Пока платежей больше обязанности, на счёте висит положительное сальдо — та самая переплата, которой можно распорядиться.

Распорядиться сальдо можно тремя способами: оставить деньги на счёте, и они спишутся в счёт наступивших сроков; зачесть в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу; зачесть в счёт обязанности другого лица. Возврат — отдельное заявление, его подают по форме КНД 1112542.

Кто и когда зачитывает аванс

Налоговый орган сам, без заявления: при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов — в очерёдности, установленной Налоговым кодексом.
По обычному уведомлению или РСВ при наличии достаточного сальдо взносы резервируют не позднее следующего рабочего дня после поступления документа. По сводному уведомлению с будущими месяцами — за истекший месяц не позднее 3-го числа месяца уплаты либо в течение трёх рабочих дней после формирования необходимого сальдо.
По заявлению плательщика — форма КНД 1150057. Её подают только в электронном виде. Так резервируют деньги под конкретный налог заранее или направляют их на обязанность другого лица.
Заявление об отмене зачёта возвращает зарезервированную сумму обратно на счёт: резерв, сформированный по заявлению, отменяют в любой момент.

Что изменилось с 1 сентября 2026 года

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ поменял правила распоряжения сальдо. Главное для собственника: положительный остаток на счёте не всегда означает, что всей суммой можно распорядиться. Часть денег налоговый орган резервирует под предстоящие платежи, и в справке о сальдо видно не всё.

Зачёт в счёт обязанности другого лица теперь возможен, только если у этого лица есть актуальная налоговая обязанность. Если обязанности нет, зачёт не произойдёт, а при ошибочном зачёте деньги останутся на счёте получателя до появления у него обязанности — вернуть их не сможет ни плательщик, ни получатель. Зачёт идёт в пределах суммы долга третьего лица: на разницу в зачёте откажут.

В уведомлении по НДФЛ и страховым взносам можно указать текущий и последующие месяцы текущего налогового или расчётного периода. Резерв формируют по мере окончания соответствующих периодов.

Если третье лицо перечислило деньги за налогоплательщика, а соответствующая обязанность отсутствовала на дату перечисления или отпала после него, образовавшееся положительное сальдо возвращают на банковский счёт, с которого поступили деньги.

Зачёт по заявлению и зачёт без заявления

	Без заявления	Заявление КНД 1150057
Кто инициирует	Налоговый орган	Плательщик
Когда	При наступлении срока уплаты либо по уведомлению и расчёту	В любой момент, независимо от даты поступления денег
Что даёт	Погашение текущей обязанности	Резерв под предстоящий платёж или зачёт за другое лицо
Можно ли отменить	Резерв по уведомлению снимается при появлении задолженности в её счёт	Заявление об отмене зачёта возвращает сумму на счёт
Форма подачи	—	Только электронно, через личный кабинет или по каналам связи

Зачёт за другое лицо: что проверить до подачи

До подачи заявления проверьте, есть ли у получателя актуальная обязанность и какова её сумма на момент зачёта. Зачесть больше, чем он должен, не получится: на разницу придёт отказ.

Если получатель — организация, в заявлении указывают её КПП; при зачёте в пользу индивидуального предпринимателя КПП не нужен. Заявление из личного кабинета подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью.

Перед распоряжением сальдо запросите справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо по форме КНД 1160082: она покажет, сколько денег реально свободно, а сколько зарезервировано. Справку выдают в течение 5 рабочих дней.

Частые вопросы

Можно ли зачесть переплату в счёт налога, срок уплаты которого ещё не наступил?

Да. Для этого и подают заявление КНД 1150057: сумма резервируется в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу. Дата поступления денег на счёт значения не имеет — зачесть можно суммы и прошлых лет.

Почему сальдо положительное, а распорядиться всей суммой нельзя?

Часть денег зарезервирована под предстоящие платежи — по уведомлению об исчисленных суммах, по расчёту по страховым взносам или по заявлению самого плательщика. Свободный остаток показывает детализация в справке о сальдо.

Что будет, если зачесть деньги за третье лицо, у которого нет налоговой обязанности?

Если обязанности у другого лица нет, в зачёте откажут. Если деньги напрямую перечислило за него третье лицо при отсутствии обязанности, образовавшееся положительное сальдо возвращают на счёт, с которого поступил платёж.

Как отменить зачёт, сделанный заранее?

Резерв, сформированный по заявлению плательщика, отменяют в любой момент: подают заявление об отмене зачёта через личный кабинет или по каналам связи, и сумма возвращается на счёт.

Можно ли зачесть сальдо в счёт долга по исполнительному документу?

Да, заявление предусматривает зачёт в счёт погашения задолженности по пунктам 2 и 6 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса. Для такой задолженности заявление о зачёте подают не позднее дня, предшествующего вступлению в силу судебного акта о взыскании, и указывают в нём соответствующее решение налогового органа.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Переплата на счёте — это замороженные деньги

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка сальдо, уведомления, заявления на зачёт, напоминания о сроках — работа, которая повторяется каждый месяц и отнимает часы у бухгалтерии. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»