Валютный контроль: сумма договора без паспорта сделки в 2020 году
Коротко
Паспорт сделки в 2020 году не оформляют: его отменили с 2018 года. Контракт с нерезидентом ставят на учёт в уполномоченном банке, и банк присваивает ему уникальный номер контракта. Постановка нужна не по любой сумме: порог — от 3 млн ₽ по импорту и от 6 млн ₽ по экспорту, работам и услугам, в рублёвом эквиваленте по официальному курсу Банка России на дату заключения договора или последних изменений.
Почему в 2020 году спрашивают про паспорт сделки
Паспорт сделки был обязательным документом по каждому внешнеторговому контракту крупнее порога, и это правило помнят до сих пор. С 2018 года его заменила постановка контракта на учёт: банк присваивает уникальный номер контракта и ведёт ведомость банковского контроля. Порядок установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И и Законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Поэтому вопрос «какая сумма договора проходит без паспорта сделки» в 2020 году звучит иначе: до какого размера обязательств контракт не ставят на учёт в банке. Ниже — пороги и то, что считается суммой договора.
Пороги постановки контракта на учёт
| Тип контракта | Пороговая сумма обязательств | Что включает |
|---|---|---|
| Импортный | от 3 млн ₽ | ввоз товаров, получение работ и услуг, аренда и лизинг у нерезидента |
| Экспортный и услуги | от 6 млн ₽ | вывоз товаров, выполнение работ и услуг резидентом, передача прав на результаты интеллектуальной деятельности |
| Мелкие операции | до 1 млн ₽ | достаточно кода вида операции, контракт на учёт не ставят |
Что проверить, прежде чем решать, нужен ли учёт
- Стороны: одна сторона — резидент, другая — нерезидент. Филиал или представительство иностранной компании в России тоже нерезидент, и контракт с ним ставят на учёт на общих основаниях.
- Предмет: экспорт или импорт товаров, работы и услуги, передача результатов интеллектуальной деятельности, аренда и лизинг имущества, включая посреднические схемы.
- Сумма обязательств: считают рублёвый эквивалент по официальному курсу Банка России на дату заключения контракта, а если сумма менялась — на дату последнего допсоглашения. Валюта расчётов значения не имеет: рублёвый договор с иностранцем подчиняется тем же правилам, что и долларовый.
- Все три условия выполняются одновременно — контракт ставят на учёт. Не совпадает хотя бы одно — уникальный номер не нужен.
Сумма договора: что именно считают
Порог сравнивают с суммой обязательств по контракту, а не с отдельным платежом. Если договор заключён на сумму ниже порога, а потом допсоглашением её подняли выше, постановка нужна: считают по курсу на дату последних изменений.
Обратная ситуация тоже бывает: контракт на крупную сумму разбивают на несколько договоров, каждый из которых ниже порога, и тогда учёт не нужен ни по одному из них. Дробление сделок валютному регулированию не противоречит — это подтверждают пункты 4.1 и 4.2 Инструкции № 181-И, и практика по статье 15.25 КоАП таких споров не знает.
Отдельно про малые партии: если основной контракт с поставщиком уже на учёте, небольшую партию товара можно оплатить по отдельному договору, который ниже порога, и ставить его на учёт не придётся.
Что будет, если контракт не поставили на учёт
Без уникального номера контракта платёж через банк не пройдёт: банк выполняет функции агента валютного контроля и проверяет документы по операции. Пропуск постановки на учёт — нарушение валютного законодательства, за него отвечают по статье 15.25 КоАП РФ.
Сроки и пакет документов для постановки задаёт банк по Инструкции № 181-И: контракт ставят на учёт до первого платежа или первой отгрузки по нему. Точный перечень документов и порядок подачи смотрите в своей кредитной организации — он опирается на одну и ту же инструкцию, но оформление в разных банках отличается.
Частые вопросы
Паспорт сделки в 2020 году ещё нужен?
Нет. Паспорта сделок отменены с 2018 года, вместо них банк присваивает контракту уникальный номер и ведёт ведомость банковского контроля.
При какой сумме договора контракт не ставят на учёт?
По импорту — если сумма обязательств меньше 3 млн ₽, по экспорту, работам и услугам — меньше 6 млн ₽. Сумму берут в рублях по официальному курсу Банка России на дату заключения договора или последних изменений.
Считают в валюте или в рублях?
В рублях. Валюту договора пересчитывают по официальному курсу Банка России на дату заключения контракта, а при изменении суммы — на дату последнего допсоглашения. Рублёвый договор с нерезидентом подчиняется тем же правилам.
Контракт с представительством иностранной компании в России — это валютная сделка?
Да. Представительство или обособленное подразделение иностранной компании на территории России считается нерезидентом, и контракт с ним ставят на учёт на общих основаниях.
Можно ли разбить крупный контракт на несколько мелких и не ставить их на учёт?
Да. Если каждый договор ниже порога, учёт не нужен ни по одному из них. Дробление сделок не противоречит валютному регулированию.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Иностранный контракт не должен останавливать платежи
Соберу ИИ-агента, который разберёт документы по контракту
Пока контракт на учёте, по нему идут инвойсы, акты, спецификации и допсоглашения. Я собираю агента под одну задачу: он сверяет документы с условиями договора, ловит расхождения в суммах и сроках и готовит расчёт.
Агента подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы. Это для компаний, где одна и та же проверка документов повторяется сотни раз в месяц.