Срок уплаты патента за 2023 год для ИП

Коротко

Срок уплаты патента за 2023 год зависел от того, на сколько месяцев он выдан. Патент сроком до шести месяцев оплачивался одной суммой до последнего дня действия. Патент на срок от шести месяцев до года делился на две части: треть суммы — в первые 90 дней с начала действия, остальные две трети — до последнего дня срока. Правило задаёт пункт 2 статьи 346.51 Налогового кодекса.

Как делился платёж в 2023 году

Патент на срок меньше шести месяцев нужно было полностью оплатить не позднее окончания его действия с учётом переноса выходных. Деньги можно было перечислять частями. Для патента ровно на шесть месяцев действовали два срока: треть налога — в течение 90 календарных дней после начала действия, две трети — к окончанию.

Патент на срок от шести месяцев до года оплачивался в два приёма: треть — в течение 90 календарных дней после начала действия, две трети — к окончанию срока с учётом переноса выходных. Если патент заканчивался 30 или 31 декабря 2023 года, заплатить можно было не позднее 9 января 2024 года.

Дата начала действия — та, что записана в самом патенте. Патент можно было взять с любого числа месяца, поэтому у двух предпринимателей с патентами на один и тот же срок сроки платежей не совпадали.

Что проверить по своему патенту за 2023 год

Номер и дата патента, срок действия — в самом документе или в личном кабинете индивидуального предпринимателя.
Сумма налога, начисленная по патенту: она видна в карточке расчётов с бюджетом.
Даты платежей: треть — в первые 90 дней, остаток — до последнего дня срока действия.
Сальдо единого налогового счёта: с 2023 года налоги по патенту уходят через единый налоговый платёж, и переплата по одному налогу закрывает долг по другому.
Учтено ли уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы, если вы его подавали. Уведомление об исчисленной сумме налога по патенту не требуется.

Если срок пропущен

Просрочка по патенту превращается в недоимку. Пени начисляют за каждый календарный день со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Для индивидуального предпринимателя ставка пени — 1/300 ключевой ставки Банка России за весь срок просрочки.

Пени не начисляют на ту часть долга, которая покрыта положительным сальдо единого налогового счёта. Поэтому первым делом стоит посмотреть сальдо: нередко долг по патенту уже закрыт переплатой по другому налогу или взносам.

Патент за 2023 год уже не действует, и срок его оплаты прошёл. Проверить, осталась ли задолженность, можно в личном кабинете налогоплательщика и в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо. Если долг есть, его гасят через единый налоговый платёж — отдельной платёжки по патенту не нужно.

Частые вопросы

Можно ли было заплатить весь патент сразу?

Да. Закон задавал крайние сроки, а не запрет на досрочную уплату. Если вся сумма уходила в первые 90 дней, второй платёж уже не требовался.

Что было, если патент выдан на 11 месяцев?

Действовало правило для патентов от шести месяцев: треть в первые 90 дней, две трети до последнего дня срока действия.

Куда уходили деньги при оплате патента в 2023 году?

Через единый налоговый платёж по единым реквизитам. С 2023 года налоги и взносы платят одним платежом. Налог по патенту учитывался на едином налоговом счёте. Инспекция знала сумму и сроки из выданного патента, поэтому декларация и уведомление об исчисленной сумме налога по ПСН не требовались.

Как узнать, есть ли долг по патенту за 2023 год сейчас?

По сальдо единого налогового счёта в личном кабинете и по карточке расчётов с бюджетом. Сальдо показывает общую картину, карточка — начисления и платежи по конкретному налогу.

Можно ли вернуть переплату, если патент оплачен дважды?

Да, положительное сальдо единого налогового счёта возвращают по заявлению. Заявление подают в налоговую инспекцию, деньги приходят на счёт предпринимателя.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Проверка расчётов с бюджетом не должна занимать вечер

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка платежей, карточки в CRM, повторяющиеся отчёты — это часы, которые уходят каждый месяц. Я смотрю, на что в отделах уходит время, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»