Снизить УСН доходы с 6 до 1

Коротко

Пониженная ставка УСН «доходы» — это ставка ниже базовых 6%, которую устанавливает региональный закон для отдельных категорий налогоплательщиков. С 2026 года регионы вправе снижать ставку только для видов деятельности из перечня, утверждённого Правительством РФ, и в пределах правил, которые оно определяет (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

Что значит снизить ставку с 6 до 1

Базовые ставки УСН: 6% с доходов и 15% с разницы доходов и расходов. Региональный закон может установить пониженную ставку, вплоть до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы» (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

С 2026 года правила изменились: регионы больше не могут снижать ставку произвольно для любого бизнеса. Правительство РФ утвердило перечень видов деятельности по кодам ОКВЭД, для которых возможны льготные ставки (распоряжение № 4176-р), и установило рамки, в которых действуют региональные законы. Если ваш код ОКВЭД не входит в перечень, пониженную ставку применить нельзя, даже если раньше она была в региональном законе.

Кто может претендовать на ставку 1%

Налогоплательщик применяет УСН с объектом «доходы» и зарегистрирован в регионе, где действует закон о пониженной ставке для его вида деятельности.
Вид деятельности входит в перечень, утверждённый распоряжением Правительства РФ № 4176-р, и соответствует условиям регионального закона. Регион может требовать, чтобы этот вид деятельности был основным. В перечне — сельское хозяйство, производство, строительство, торговля, транспорт, гостиницы, общепит, ИТ, услуги для бизнеса и другие отрасли (коды 01–09, 10–33, 35–39, 41–43, 45–47, 49–53, 55–56, 58–63, 64–66, 68–82 и др.).
Региональный закон устанавливает пониженную ставку именно для этой категории налогоплательщиков и действует в году применения.
Соблюдены общие условия УСН: доход за год не превышает 490,5 млн ₽, средняя численность работников — не более 130 человек, остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн ₽ (ст. 346.12 и 346.13 НК РФ).

Какие ограничения действуют с 2026 года

До 2026 года регионы могли снижать ставку для любых категорий налогоплательщиков по своему усмотрению. С 2026 года они принимают решения только в рамках правил, установленных Правительством РФ (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ). Это значит, что пониженная ставка не применяется, если вид деятельности не входит в правительственный перечень, даже если в региональном законе такая ставка формально указана.

Кроме того, пониженная ставка не освобождает от обязанности платить страховые взносы и соблюдать ограничения УСН. При превышении лимита доходов право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), и налог пересчитывается по общим правилам.

Частые вопросы

Можно ли применять ставку 1%, если в регионе она была установлена до 2026 года?

Только если вид деятельности входит в перечень, утверждённый Правительством РФ, и региональный закон продолжает действовать с учётом новых рамок. Если код ОКВЭД не в перечне, ставка 1% не применяется, даже если она была в старом законе.

Нужно ли уведомлять налоговую о переходе на пониженную ставку?

Отдельного уведомления о применении пониженной ставки не предусмотрено. Ставка указывается в декларации по УСН за год. Однако налоговая может запросить подтверждение права на льготу, поэтому храните документы, подтверждающие вид деятельности и соответствие условиям регионального закона.

Что будет, если применять ставку 1% без права на неё?

Налоговая пересчитает налог по ставке 6%, начислит пени и штраф за неуплату. Поэтому перед применением пониженной ставки проверьте региональный закон и перечень видов деятельности.

Можно ли перейти на ставку 1% в середине года?

Пониженная ставка применяется с начала налогового периода, то есть с 1 января. Если региональный закон вступил в силу в течение года, он может предусматривать применение с определённой даты, но по общему правилу ставка устанавливается на год.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Проверить, положена ли вам ставка 1%

Рассчитаю налоговую нагрузку и покажу, где вы теряете деньги

Разберу ваш вид деятельности, регион и обороты, сверю с региональным законом и перечнем Правительства. Посчитаю юнит-экономику и точку безубыточности с учётом налоговой ставки. Вы увидите, сколько налогов платите сейчас и что изменится при переходе на льготный режим.

Это для собственников и ИП, которые хотят платить меньше налогов законно и понимать, как налоги влияют на прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»