Прибыль от реализации имущества облагается по ставке
Коротко
Прибыль от реализации имущества — это доход от продажи за вычетом расходов на приобретение и выбытие объекта. У организации она входит в базу налога на прибыль, и с 2025 года общая ставка — 25 %: 8 % уходит в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. У физического лица и ИП на общей системе доход от продажи имущества облагается НДФЛ: 13 % до 5 млн ₽ за год, с превышения — 15 %.
Что именно облагается
Ставка применяется не к цене продажи, а к прибыли: из выручки вычитают расходы, связанные с покупкой и выбытием имущества. Если продали дешевле, чем купили, прибыли нет и налог с разницы не возникает.
У организации расчёт идёт по правилам главы 25 Налогового кодекса. У физического лица — по статье 224: доход от продажи имущества, кроме ценных бумаг, и доли в нём облагается по ставке 13 % до 5 млн ₽, с суммы сверх этого — 15 %. Это отдельная шкала: она не складывается с базой по зарплате и дивидендам.
Ставки по категориям
- Организация, налог на прибыль: общая ставка 25 % (пункт 1 статьи 284 НК), в 2025–2030 годах 8 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный.
- Физическое лицо, продажа имущества и доли в нём: 13 % до 5 млн ₽, свыше — 650 000 ₽ плюс 15 % с превышения (пункт 1.1 статьи 224 НК).
- Дивиденды и прочие доходы из пункта 6 статьи 210: 13 % до 2,4 млн ₽, свыше — 312 000 ₽ плюс 15 %.
- Продажа ценных бумаг и цифровых прав: налог считает агент по статьям 226.1 и 226.2 НК, ставка зависит от вида дохода.
Как считается база у организации
Прибыль от продажи основного средства — это цена реализации без НДС минус остаточная стоимость и расходы на выбытие. Остаточная стоимость берётся по данным налогового учёта: первоначальная стоимость минус накопленная амортизация.
Если объект продан с убытком, убыток не уменьшает базу сразу: его списывают равными долями в течение оставшегося срока полезного использования. Для имущества со сроком полезного использования свыше пяти лет этот срок может быть продлён.
Физическое лицо может продать недвижимость по согласованной цене. Если доход от продажи ниже кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7, для расчёта НДФЛ по общему правилу берут кадастровую стоимость с этим коэффициентом: статья 214.10 НК.
Как считается база у физического лица
Доход от продажи имущества можно уменьшить: на документально подтверждённые расходы на покупку или на имущественный вычет. Предел вычета — 250 000 ₽ за год по иному имуществу, по жилью и земле вычет зависит от срока владения.
Срок владения влияет на освобождение от НДФЛ: для недвижимости он по общему правилу составляет пять лет, а в отдельных случаях три года. Для иного имущества, например автомобиля, общий срок — три года. При соблюдении условий освобождения налог с дохода от продажи не платят.
ИП на общей системе считает доход от продажи имущества, использовавшегося в бизнесе, в составе профессионального дохода. Если расходы превысили доходы, база равна нулю, а разницу на следующий год не переносят.
Частые вопросы
По какой ставке облагается прибыль от продажи имущества у ООО?
По общей ставке налога на прибыль — 25 % с 2025 года. В 2025–2030 годах 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный.
Нужно ли платить налог, если имущество продано дешевле покупки?
У организации порядок зависит от вида имущества: убыток от продажи амортизируемого объекта по общему правилу списывают равными долями в течение оставшегося срока полезного использования. Физлицо может уменьшить доход на подтверждённые расходы на покупку с учётом правил НДФЛ.
Какая ставка НДФЛ при продаже имущества физлицом?
13 % до 5 млн ₽ за год и 15 % с превышения. Это отдельная шкала по пункту 1.1 статьи 224 НК, она не складывается с зарплатой и дивидендами.
Облагается ли продажа имущества, которым владели больше пяти лет?
По общему правилу нет: минимальный срок владения — пять лет, в отдельных случаях три года. Если срок истёк, доход освобождён от НДФЛ.
Входит ли НДС в базу налога на прибыль?
Нет. Цену реализации берут без НДС, налог на добавленную стоимость в доход не включают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка известна, а прибыль — нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале
Общая выручка скрывает, что часть позиций приносит убыток. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель роста. Для собственников, которым важно видеть, что будет с деньгами при каждом решении.