Отличие ГПХ от трудового договора: таблица

Коротко

Трудовой договор — соглашение работника и работодателя: человек лично выполняет работу по должности, подчиняется внутреннему распорядку, получает зарплату не реже двух раз в месяц и пользуется гарантиями Трудового кодекса. Договор ГПХ — соглашение заказчика и исполнителя по Гражданскому кодексу: оплачивается конкретный результат работы или услуги, а не процесс. Отсюда и все различия в таблице ниже.

Отличие договора ГПХ от трудового договора: таблица

Критерий	Трудовой договор	Договор ГПХ
Что регулирует	Трудовой кодекс и другие акты трудового права	Гражданский кодекс: подряд, возмездное оказание услуг
Стороны	Работник и работодатель	Заказчик и исполнитель (подрядчик)
Предмет	Трудовая функция по профессии, специальности, должности — сам процесс труда	Конкретная работа или услуга с результатом, объём прописан в договоре
Включение в штат	Да, должность в штатном расписании	Нет, штатная единица не создаётся
Режим и распорядок	Правила внутреннего трудового распорядка, график, подчинение руководителю	Исполнитель сам решает, как и когда работать; приказам заказчика не подчиняется
Рабочее место и инструменты	Обеспечивает работодатель	По общему правилу исполнитель работает со своим инструментом
Личное выполнение	Обязательно	По подряду можно привлечь других лиц, если личное исполнение не обязательно; по договору услуг привлечение третьих лиц должно допускаться договором
Оплата	Зарплата не реже двух раз в месяц, не ниже МРОТ при полной выработке	Вознаграждение в размере и сроки по договору, в том числе одним платежом после приёмки
Отпуск и больничный	Оплачиваемый отпуск, пособие по временной нетрудоспособности	Оплачиваемый отпуск не предоставляется. Больничное пособие может выплатить СФР, если выполнено условие о взносах за предыдущий год.
Налоги и взносы	НДФЛ, страховые взносы, взносы на травматизм	НДФЛ удерживает заказчик; взносы — по правилам главы 34 НК, травматизм — если предусмотрено договором
Расторжение	По правилам Трудового кодекса, с гарантиями	По условиям договора, часто с компенсацией затрат исполнителя
Куда жаловаться	Трудовая инспекция, прокуратура, суд	Суд

Почему таблица не решает спор сама по себе

Название договора ничего не значит. Трудовая инспекция и суд смотрят на фактические отношения: кто ставит задачи, кто определяет график, за что платят — за процесс или за результат. Если в договоре ГПХ описан процесс работы, работа идёт регулярно и систематически, заказчик контролирует ход, даёт рабочее место и инвентарь, исполнитель соблюдает внутренние правила, а оплата идёт ровно как оклад два раза в месяц, отношения признают трудовыми.

Рострудинспекция перечисляет те же признаки подмены: регулярность и подчинение, оплата процесса вместо результата, интеграция в коллектив — корпоративная почта, пропуск, планерки, — и размытые формулировки вместо конкретного объёма работ. Если отношения фактически трудовые, заключать вместо трудового договора ГПХ незаконно.

Что проверить в договоре ГПХ, чтобы он остался гражданско-правовым

Предмет — конкретная работа или услуга с измеримым результатом, а не обязанности по должности; ссылок на штатное расписание и тарифно-квалификационные характеристики нет.
Срок исполнения и порядок приёмки: акт приёмки-сдачи, по которому заказчик принимает результат.
Размер вознаграждения и порядок выплаты: целиком, авансом или частями; привязки к дням выплаты зарплаты нет.
Кто оплачивает материалы и издержки по выполнению работы.
Ответственность сторон за неисполнение или просрочку обязательств.
Отсутствие в тексте графика работы, подчинения руководителю и обязанности соблюдать внутренний распорядок.

Налоги и взносы: в чём разница

С вознаграждения по ГПХ заказчик удерживает НДФЛ как налоговый агент — по шкале 13–22 % в зависимости от годовой базы. Страховые взносы начисляются по правилам главы 34 Налогового кодекса; взносы на травматизм — если это предусмотрено договором. У исполнителя-физлица нет отпускных и больничного за счёт заказчика, поэтому итоговая стоимость для компании обычно ниже, чем у штатного сотрудника.

Экономия — не основание для ГПХ. Если инспекция или суд переквалифицируют договор в трудовой, заказчику доначислят налоги и взносы, а за уклонение от оформления трудового договора предусмотрена ответственность. Точные составы и суммы штрафов смотрите в Кодексе об административных правонарушениях и Уголовном кодексе — на момент спора редакция может отличаться.

Частые вопросы

Можно ли заключить ГПХ с человеком, который будет работать каждый день в офисе?

Сам по себе ежедневный визит не запрещён, но совокупность признаков — постоянный график, подчинение руководителю, рабочее место от заказчика, ежемесячная одинаковая оплата — говорит о трудовых отношениях. Тогда правильно заключать трудовой договор.

Чем работа отличается от услуги по ГПХ?

Работа даёт материальный результат: изготовили изделие, отремонтировали оборудование, построили объект. Услуга — это действие без материального результата: консультация, обучение, аудит. И то и другое оформляется гражданско-правовым договором.

Платят ли по ГПХ больничный и отпускные?

Оплачиваемый отпуск и испытательный срок по трудовому законодательству исполнителю по ГПХ не предоставляют. Больничное пособие может выплатить СФР, если за предыдущий год начислена необходимая сумма страховых взносов.

Что будет, если суд признает ГПХ трудовым договором?

Отношения считаются трудовыми с даты фактического допуска. Заказчику доначислят налоги и взносы, а за уклонение от оформления трудового договора наступает ответственность по КоАП и УК. Точные статьи и санкции проверяйте в действующей редакции кодексов.

Можно ли по ГПХ привлечь к работе третьих лиц?

По подряду привлечь других лиц можно, если личное исполнение не обязательно. По договору услуг такая возможность должна быть предусмотрена договором. Работник по трудовому договору выполняет работу лично.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Договор — только половина дела

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Прежде чем выбирать между штатом и исполнителями, стоит посмотреть, какие задачи вообще не требуют человека. Я разбираю, на что в отделах уходят часы: ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки, отчёты.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»