Открыть ООО с НДС: регистрация и налоги

Новое ООО автоматически оказывается на общем режиме: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Заявление о переходе на упрощённую систему подают вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё, иначе компания останется на общем режиме до следующего года. Если НДС нужен с первого дня — например, чтобы выставлять счета с налогом крупным заказчикам, — регистрируйтесь на общем режиме и не подавайте заявление об УСН.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Пониженные ставки 10 % и 0 % действуют для отдельных товаров и операций по статье 164. На упрощённой системе возможны спецставки 5 % или 7 % без вычета входного налога — но только при доходе в установленных пределах.

На общем режиме НДС облагаются отгрузки и авансы по ставке 22 %, кроме операций, для которых закон устанавливает 10 %, 0 % или освобождение. Счёт-фактуру выставляют покупателю, а входной НДС по покупкам принимают к вычету.

На упрощённой системе компания освобождена от НДС, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей — этот порог действует для 2025–2028 годов (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Если доход в текущем году перевалил за 20 млн, НДС нужно платить с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Вместо общих ставок с вычетами можно выбрать спецставку 5 % при доходе от 20 до 250 млн рублей за 2025 год, а внутри 2026 года — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн рублей. При превышении 272,5 млн применяют 7 %, а после 490,5 млн — общие ставки и утрату права на УСН.

Для освобождения от НДС на упрощённой системе нужно следить за лимитом дохода: 20 млн рублей — порог для 2026–2029 годов, но с 2030 года он снизится до 15 млн, а с 2031-го — до 10 млн. Это записано в той же статье 145 НК.

Кроме НДС, компания на общем режиме платит налог на прибыль по ставке 25 % с 2025 года, налог на имущество по кадастровой или среднегодовой стоимости и страховые взносы с выплат работникам. С 2026 года единый тариф взносов — 30 % в пределах базы 2 979 000 рублей и 15,1 % сверх неё. Для МСП из установленных перечней при выполнении требований к виду деятельности и доле доходов действуют пониженные тарифы: обычно 15 % с части выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц на человека, а для ряда обрабатывающих производств — 7,6 %. На часть выплат до 1,5 МРОТ применяют 30 % в пределах годовой базы и 15,1 % сверх неё. Прочие малые предприятия с 2026 года платят взносы по общему тарифу 30 % / 15,1 %.

На упрощённой системе вместо налога на прибыль платят налог с доходов или с разницы доходов и расходов по ставке региона. НДС при спецставке 5 % или 7 % считается от цены продажи, а входной налог от поставщиков не возмещается.