Открыть ООО без НДС
Коротко
Открыть ООО без НДС — значит зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью и получить освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145 Налогового кодекса. Освобождение дают, если выручка за три предшествующих месяца не превысила два миллиона рублей без учёта налога. Новое ООО может получить освобождение сразу при регистрации, подав уведомление в налоговую.
Что значит «без НДС»
НДС — косвенный налог, который продавец добавляет к цене товара, работы или услуги. По общему правилу его платят все организации на общей системе налогообложения. Освобождение по статье 145 НК РФ позволяет не начислять налог и не выставлять счета-фактуры с НДС, если доход бизнеса за три месяца подряд не превысил два миллиона рублей без учёта налога.
Освобождение не освобождает от НДС при ввозе товаров на территорию России и от обязанностей налогового агента. Если компания импортирует товары, НДС на таможне платят в любом случае.
Статус «без НДС» не нужно путать с упрощённой системой налогообложения. На УСН организация тоже может быть освобождена от НДС, но там действует другой лимит дохода и другие правила. В 2026 году на УСН освобождение от НДС действует при доходе за 2025 год не более 20 миллионов рублей. Если доход выше, компания становится плательщиком НДС и выбирает ставку 5, 7 или общую.
Как открыть ООО без НДС: пошаговый порядок
- Выберите коды ОКВЭД. Вид деятельности не влияет на освобождение от НДС, но должен соответствовать реальной работе.
- Подготовьте документы для регистрации: заявление по форме Р11001, решение единственного учредителя или протокол общего собрания, устав, квитанцию об уплате госпошлины. При электронной подаче госпошлина не уплачивается.
- Подайте документы в налоговую инспекцию по месту нахождения общества или через нотариуса. Срок регистрации — три рабочих дня.
- Получите лист записи ЕГРЮЛ и уведомление о постановке на учёт. С этого момента ООО существует как налогоплательщик.
- Подайте уведомление об освобождении от НДС по статье 145 НК РФ в налоговую по месту учёта не позднее 20-го числа месяца, с которого общество использует освобождение.
- Ведите учёт выручки, чтобы контролировать лимит в два миллиона рублей за три месяца. Если лимит превышен, освобождение прекращается с 1-го числа месяца превышения.
Условия освобождения от НДС
Освобождение по статье 145 НК РФ получают организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ или услуг без учёта НДС не превысила два миллиона рублей. Выручку считают по данным бухгалтерского учёта. Если общество только зарегистрировалось, выручки ещё нет, поэтому освобождение можно получить сразу.
Не могут получить освобождение организации, которые продают подакцизные товары, и организации, применяющие упрощённую систему налогообложения. Для УСН действует отдельное правило: в 2026 году освобождение от НДС предоставляется автоматически, если доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей. При превышении установленного лимита компания исполняет обязанности плательщика НДС.
По истечении 12 календарных месяцев освобождения общество не позднее 20-го числа следующего месяца представляет документы, подтверждающие соблюдение лимита, и уведомление о продлении освобождения или об отказе от него. Но если общество перестало соответствовать условиям, оно обязано уведомить налоговую в течение пяти рабочих дней и начать платить НДС.
Сравнение режимов: ОСНО без НДС, УСН без НДС и с НДС
| ОСНО без НДС | УСН без НДС | УСН с НДС | |
|---|---|---|---|
| Лимит дохода | 2 млн ₽ за 3 месяца | 20 млн ₽ за 2025 год | 20 млн ₽ за 2025 год, свыше — НДС |
| Ставки налога | Налог на прибыль 25% | 6% с доходов или 15% с разницы | 6% или 15% плюс НДС |
| НДС на импорт | Платится | Платится | Платится |
| НДС с продаж | Не начисляется | Не начисляется | 5%, 7% или 22% |
| Счета-фактуры | Без НДС | Без НДС | С НДС |
| Отчётность | Декларация по прибыли, НДС не сдаётся | Декларация по УСН | Декларация по УСН и НДС |
Что будет, если превысить лимит
Если выручка за три месяца превысила два миллиона рублей, право на освобождение прекращается с 1-го числа месяца превышения. С этого момента общество обязано начислять НДС на облагаемые продажи и выставлять счета-фактуры. За месяцы, когда освобождение ещё действовало, НДС не восстанавливают.
Если организация не подала уведомление об отказе от освобождения или не сообщила о превышении, налоговая может начислить НДС за весь период, когда общество должно было его платить. Штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, при умысле — 40%. Пени начисляют за каждый день просрочки.
Чтобы избежать споров, ведите книгу продаж и регулярно проверяйте выручку. Если приближаетесь к лимиту, заранее решите: оставаться на освобождении или перейти на общую систему с НДС.
Частые вопросы
Можно ли открыть ООО без НДС, если планирую работать с крупными клиентами?
Да, если выручка не превышает два миллиона рублей за три месяца. Но крупные клиенты часто требуют счета-фактуры с НДС, чтобы принять налог к вычету. Если вы работаете без НДС, ваши цены для них становятся дороже на сумму НДС, которую они не смогут вычесть. Взвесьте этот риск до регистрации.
Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС при регистрации ООО?
Уведомление об использовании освобождения по общему правилу подают не позднее 20-го числа месяца, с которого общество начинает его применять. Уведомление подают в налоговую по месту учёта. Если пропустить срок, освобождение не предоставят, и НДС придётся платить с момента регистрации.
Распространяется ли освобождение от НДС на импорт?
Нет. При ввозе товаров на территорию России НДС платят в любом случае, даже если общество освобождено от НДС по статье 145 НК РФ. Налог уплачивают на таможне в составе таможенных платежей.
Можно ли отказаться от освобождения добровольно?
Да. Добровольно отказаться от освобождения можно по истечении 12 календарных месяцев его использования: уведомление подают не позднее 20-го числа следующего месяца.
Какая ответственность, если не подать уведомление о превышении лимита?
Налоговая доначислит НДС за весь период, когда общество должно было его платить, начислит пени и штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, при умысле — 40%.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Считать юнит-экономику до регистрации
Покажу, при каком обороте бизнес выгоден без НДС
Освобождение от НДС помогает только тогда, когда цена и маржа позволяют работать без вычетов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала и показываю точку безубыточности. Вы увидите, при каком обороте лимит в два миллиона рублей за три месяца не будет превышен и какая цена сохранит прибыль.
Это для собственников, которые открывают ООО или думают о смене режима. Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте продаж и переходе на НДС.