Основной документ валютного контроля: ведомость банковского контроля

Коротко

Основной документ валютного контроля — ведомость банковского контроля (ВБК). Её по каждому принятому на учёт контракту или кредитному договору формирует и ведёт банк учёта: он же уполномоченный банк, где контракт стоит на учёте. Ведомость собирает уникальный номер контракта, сведения о платежах и сведения о подтверждающих документах, поэтому по ней видно, как исполняется внешнеторговая сделка и сколько по ней ещё ожидается валютной выручки или платежей.

Кто ведёт ведомость и зачем она нужна

Валютный контроль в России строится на законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Уполномоченный банк выступает агентом валютного контроля: он принимает контракт на учёт, проверяет операции по нему и ведёт учётные формы. Порядок представления документов, единые формы учёта и отчётности задаёт Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Ведомость банковского контроля — не документ компании, а учётная форма банка. Резидент её не заполняет и не подписывает: он подаёт в банк учёта сведения о платежах и справку о подтверждающих документах, а банк переносит данные в ведомость. Поэтому когда говорят «основной документ валютного контроля», имеют в виду именно ту ведомость, по которой банк и органы валютного контроля видят всю картину расчётов по контракту.

Что в ведомости банковского контроля

Раздел I — сведения о контракте (кредитном договоре): уникальный номер, дата постановки на учёт, реквизиты сторон, валюта и сумма контракта, дата завершения исполнения обязательств.
Раздел II «Сведения о платежах» — даты и суммы поступлений и списаний по контракту с кодом вида операции.
Раздел III «Сведения о подтверждающих документах» — документы, которыми подтверждены отгрузка, выполнение работ, оказание услуг, передача прав, и их суммы.
Итоговые строки — сколько всего поступило и списано, сколько подтверждено документами и какое сальдо расчётов остаётся по контракту.

Что резидент подаёт в банк учёта

По контракту, принятому на учёт, резидент представляет в банк учёта сведения о платежах и справку о подтверждающих документах с копиями самих документов. Состав документов, связанных с проведением операции, определён частью 4 статьи 23 закона № 173-ФЗ, требования к ним — частью 5 той же статьи.

Справку о подтверждающих документах подают в сроки Инструкции № 181-И: по общему правилу не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором оформлен подтверждающий документ. Для отдельных случаев срок привязан к дате выпуска товаров таможенным органом или к дате зачисления или списания денег по счёту. Точный срок зависит от вида документа и операции, поэтому его сверяют по Инструкции № 181-И и по условиям контракта.

Кто что делает по контракту

	Резидент	Банк учёта	Органы валютного контроля
Постановка контракта на учёт	Подаёт контракт и сведения, когда этого требует Инструкция № 181-И	Принимает на учёт, присваивает уникальный номер	Не участвуют
Сведения о платежах	Подаёт по операциям, которые банк не видит по своему счёту	Отражает в разделе II ведомости	Получают данные от банка
Подтверждающие документы	Подаёт справку и копии документов в срок	Отражает в разделе III ведомости	Получают данные от банка
Ведение ведомости	Не ведёт	Формирует и ведёт	Проверяют соблюдение закона

Что сверить перед платежом

Перед отправкой денег нерезиденту сверьте платёж с ведомостью: сумма и валюта должны соответствовать контракту, а код вида операции — характеру платежа. Если платёж идёт в счёт поставки, которую уже подтвердили документами, проверьте, что раздел III ведомости содержит эту поставку, иначе по контракту останется неподтверждённое поступление.

Ведомость показывает, сколько по контракту ещё не закрыто документами или платежами. Когда контракт исполнен полностью, банк завершает ведение ведомости, а резидент хранит документы по операции. Срок хранения документов валютного контроля установлен законом № 173-ФЗ, и его стоит уточнить по действующей редакции на дату операции.

Частые вопросы

Ведомость банковского контроля — это документ компании или банка?

Банка. Её формирует и ведёт банк учёта по контракту, принятому на учёт. Компания подаёт сведения о платежах и справку о подтверждающих документах, а банк переносит их в разделы II и III ведомости.

Можно ли посмотреть ведомость по своему контракту?

Да, банк учёта предоставляет ведомость резиденту по его контракту. По ней удобно сверять, какие платежи и документы уже отражены, а какие ещё нет.

Что будет, если не подать справку о подтверждающих документах в срок?

Нарушение порядка представления документов и информации влечёт ответственность по закону № 173-ФЗ. Конкретный состав и размер ответственности смотрят по действующей редакции закона на дату нарушения.

Нужна ли ведомость, если контракт не подлежит постановке на учёт?

Нет. Ведомость ведут по контрактам и кредитным договорам, принятым на учёт. По контрактам, которые на учёт не ставят, банк учёта ведомость не формирует.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Валютные расчёты должны сходиться с деньгами на счёте

Соберу юнит-экономику сделки и покажу, что она приносит после всех расходов

Когда контракт с нерезидентом идёт через банк учёта, важно видеть не только статус ведомости, но и деньги: сколько сделка приносит после себестоимости, логистики, комиссий и налогов. Я считаю это по каждому товару, клиенту и каналу и показываю точку безубыточности.

На выходе — расчёт по позициям и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цены, курса и объёма. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»