ИП налог: какие налоги платит индивидуальный предприниматель
Коротко
Налог ИП — это плата с дохода или с объекта, которую предприниматель считает по выбранному режиму: упрощёнка, патент, общая система или налог на профессиональный доход. Отдельно от налогов ИП платит страховые взносы за себя и за работников. Налог зависит от режима и выручки, взносы за себя — фиксированная сумма плюс процент с дохода свыше порога.
Налоги и взносы — не одно и то же
Налог предприниматель начисляет с дохода по своему режиму и платит в бюджет как налогоплательщик. Страховые взносы за себя он платит не как налог, а как будущую пенсию и медицинское страхование: фиксированную сумму и процент с дохода свыше 300 000 ₽.
Ошибка видна в кассе: предприниматель считает взносы налогом, уменьшает на них налоговую базу не там, где это разрешено, и получает недоимку. Правильнее развести две суммы и держать их в разных строках платёжного календаря.
Какой налог у ИП: четыре режима
Упрощённая система: налог с доходов по ставке 6 % или с разницы доходов и расходов по ставке, которую устанавливает регион. Патент: налог считается от потенциального дохода по закону субъекта, ставка 6 %. Общая система: НДФЛ с прибыли по шкале 13–22 % и НДС, если нет освобождения. Налог на профессиональный доход: доступен ИП без работников с ограничением по выручке.
Выбор режима — это и выбор того, какие налоги у ИП появятся: на общей системе добавляется НДС, на патенте — налог от вменённого дохода, который не зависит от фактической выручки. На упрощёнку переходят с начала года, а патент можно взять с любого числа: заявление подают за 10 рабочих дней до начала.
Чем режимы отличаются по налогу
| УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | Патент | |
|---|---|---|---|
| База налога | Выручка | Выручка минус расходы | Потенциальный доход по закону региона |
| Ставка | 6 % по умолчанию | Ставка региона, по умолчанию 15 % | 6 % |
| Платит ли НДС | Да, если доход за прошлый год выше 20 млн ₽ | Да, при том же пороге | Нет, пока доход не превысил лимит |
| Что уменьшает налог | Взносы за себя и за работников | Взносы в составе расходов | Взносы за себя и за работников |
| Лимит дохода | Спецрежим ограничен по выручке | Так же | 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ с 2027 года |
Сколько налогов платит ИП за себя в 2026 году
Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ этого процента. Всего максимум за год — 379 208 ₽. Фиксированную часть платят до 28 декабря, процент — до 1 июля следующего года.
Налог на упрощёнке уменьшается на взносы: ИП без работников — на всю сумму, с работниками — не больше половины налога. На патенте уменьшение идёт по тем же правилам. На общей системе взносы за себя не уменьшают НДФЛ, но входят в расходы вместе с профессиональным вычетом.
Когда у ИП появляется НДС
На упрощёнке освобождение от НДС действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. Этот порог сохранён на 2026–2029 годы, дальше он снижается: 15 млн — за 2030 год, 10 млн — за 2031 и следующие. Если порог превышен внутри года, НДС платят с первого числа следующего месяца.
Дальше выбор: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами входного НДС или спецставки 5 % и 7 % без вычетов. Спецставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽; выше — общая ставка. Спецставку держат 12 кварталов подряд.
Какие ещё налоги платит ИП
- Налог на имущество физических лиц за свою недвижимость, земельный и транспортный налог — по уведомлению налоговой; имущество, которое работает в бизнесе, на УСН и патенте от налога на имущество освобождено, кроме объектов из кадастрового перечня региона.
- НДФЛ с зарплаты работников: предприниматель выступает налоговым агентом и удерживает налог при каждой выплате.
- Страховые взносы за работников: единый тариф 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 % по классу риска.
- НДС, если предприниматель не освобождён: при ввозе товаров и как налоговый агент он платит его и при освобождении.
- Налог на профессиональный доход вместо остальных — только у ИП без работников и в пределах ограничения по выручке.
Сроки уплаты: как не попасть на пени
Упрощёнка платится авансами по итогам квартала и налогом за год, патент — в два платежа или разом, если срок меньше полугода. НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число, перечисляют до 28-го того же месяца, удержанный с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего; взносы с зарплаты за месяц — до 28-го числа следующего месяца; взносы за себя — в сроки из предыдущего раздела.
За просрочку начисляют пени за каждый день со дня, следующего за сроком уплаты, по ключевой ставке. Для ИП действует 1/300 ставки за весь срок просрочки. Ключевая ставка с 27 июля 2026 года — 14,00 %; следующее заседание Банка России — 18 декабря 2026 года.
Что меняется в 2027 году
Лимит дохода на патенте снижается с 20 млн ₽ до 15 млн ₽: смотреть будут доход за 2026 год или в течение 2027-го. Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП на патенте и упрощёнке с 1 января 2027 года не применяются.
Порог освобождения от НДС на упрощёнке остаётся 20 млн ₽. Взносы ИП за себя на 2027 год уже записаны в кодексе: 61 154 ₽ фиксированной части и не больше 342 923 ₽ по 1 % (п. 1.2 ст. 430 НК).
Частые вопросы
Можно ли не платить взносы за себя, если доходов нет?
Фиксированные взносы платят независимо от выручки. Освобождение есть только у отдельных категорий, например у ИП на налоге на профессиональный доход и автоматизированной упрощёнке, а военные пенсионеры платят только медицинскую часть фиксированной суммы — 19,8922 %.
Уменьшают ли взносы налог, если ИП совмещает патент и упрощёнку?
Да, но распределять взносы нужно по видам деятельности. Если работники заняты в обоих режимах, взносы за них делят пропорционально, иначе налог уменьшат неправомерно.
Обязан ли ИП на патенте платить НДС?
Пока доход не превысил лимит для патента, обязанности по НДС с продаж нет. НДС платят при ввозе товаров и как налоговый агент.
Что будет, если превысить лимит дохода на упрощёнке?
Право на упрощёнку теряется с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит, и налоги пересчитывают по общей системе. Поэтому лимит проверяют нарастающим итогом в течение года, а не по итогам.
Нужно ли ИП платить налог с продажи личного имущества?
Продажа личного имущества — доход физического лица, а не предпринимательский. НДФЛ платят, если имущество было в собственности меньше минимального срока; ставка 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения.
Когда режим и цифры перестали сходиться
Чтобы налоги не съедали прибыль незаметно
Режим выбирают один раз, а проверять его стоит каждый год: выручка растёт, появляются работники, меняются лимиты. Цена ошибки — НДС, который не заложен в цену, или потерянный патент посреди года.
Я собираю картину по деньгам целиком: выручка, расходы, налоги и взносы в одной модели, чтобы было видно, какой режим выгоднее при вашей выручке и что будет при её росте.