Код налогоплательщика в стране регистрации СВИФТ код
Коротко
Код налогоплательщика в стране регистрации — это Tax Identification Number (TIN), номер, под которым иностранная организация или банк числится налогоплательщиком у себя дома. В отчётности Банка России он стоит отдельным полем, и заполняют его по правилу очерёдности: TIN, затем LEI, затем регистрационный номер. СВИФТ-код (BIC) — другой реквизит: он идентифицирует банк в платёжной сети, а не налогоплательщика.
Что такое TIN и зачем он в отчёте
TIN — идентификационный номер налогоплательщика иностранной организации в стране её регистрации. В отчётности перед Банком России он нужен, чтобы контрагент был однозначно опознан: по названию это сделать нельзя, а по номеру можно.
Правило заполнения Банк России задаёт прямо: указывают TIN или его аналог, либо международный код идентификации юридического лица (LEI), либо регистрационный номер в стране регистрации — если TIN и LEI отсутствуют. Такая очерёдность действует для иностранного привлечённого лица, с которым отчитывающаяся организация заключила договор.
Что указать в поле TIN
- TIN или его аналог — номер налогоплательщика в стране регистрации иностранного контрагента.
- LEI — международный код идентификации юридического лица; его можно указать вместо TIN или его аналога.
- Регистрационный номер в стране регистрации — если нет ни TIN, ни LEI.
- Код ООО (три нуля) — если у иностранного банка, не являющегося участником системы СВИФТ, или иной иностранной финансовой организации нет ни TIN, ни LEI, ни регистрационного номера.
СВИФТ-код — это не TIN
СВИФТ-код (BIC) присваивают банку или иной организации в системе передачи финансовых сообщений. Он говорит, куда направить платёж, и ничего не сообщает о налоговом статусе контрагента. Поэтому в поле TIN его не ставят: для банка, который не является участником системы СВИФТ, Банк России отдельно оговаривает, что писать при отсутствии TIN, LEI и регистрационного номера — три нуля.
Путаница возникает из-за того, что в платёжных документах СВИФТ-код стоит рядом с реквизитами банка. В отчётности это разные графы: одна описывает контрагента как налогоплательщика, другая — как участника платёжной сети.
Частые вопросы
У иностранного контрагента нет TIN. Что писать?
Сначала проверьте, есть ли у него LEI. Если нет — регистрационный номер в стране регистрации. Если нет и его, а контрагент — иностранный банк, не являющийся участником системы СВИФТ, или иная иностранная финансовая организация, указывают код ООО (три нуля).
Можно ли указать СВИФТ-код вместо TIN?
Нет. СВИФТ-код идентифицирует участника платёжной системы, а не налогоплательщика. Для поля TIN Банк России задаёт свою очерёдность реквизитов, и СВИФТ-кода в ней нет.
Где взять TIN иностранной компании?
TIN присваивает налоговый орган страны регистрации. Его указывают в свидетельстве о регистрации, налоговых документах и счетах-фактурах контрагента. Если компания не раскрывает номер, запросите документы, где он есть.
Что писать, если у банка-контрагента нет ни TIN, ни LEI, ни регистрационного номера?
Для иностранного банка, который не является участником системы СВИФТ, или иной иностранной финансовой организации в этом случае указывают код ООО — три нуля. Это прямое указание Банка России для поля с идентификационным номером налогоплательщика в стране регистрации.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность перед Банком России не должна останавливать сделки
Соберу финансовую модель, в которой видно каждую сделку и её риски
Когда контрагентов много, а реквизиты приходят в разных форматах, ошибка в одном поле тянет за собой уточнения и штрафы. Я строю юнит-экономику и финансовую модель бизнеса: видно, сколько приносит каждый канал и клиент после всех расходов, включая валютные и внешнеторговые операции.
Это для собственников, которым нужна не таблица ради таблицы, а ответ, где бизнес зарабатывает и где теряет. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель роста.