КБК страховых взносов свыше 300 тыс. при УСН «доходы»

Коротко

Предприниматель на УСН с объектом «доходы» платит дополнительный взнос — 1 % с дохода, превысившего 300 000 ₽ за год. В платёжном поручении на этот взнос стоит КБК единого налогового платежа 182 01 06 12 01 01 0000 510: деньги попадают на единый налоговый счёт, а налоговая списывает их на взносы по своему коду. Код самих взносов — 182 1 02 03 000 01 0000 160 — нужен не в платёжке, а в заявлении о зачёте и в документах, где указывают вид платежа.

Какой код ставить в платёжке

В 2026 году все взносы предпринимателя за себя перечисляют единым налоговым платежом. В поле 104 платёжного поручения указывают КБК единого платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это же правило действует и для фиксированной части, и для 1 % с дохода свыше 300 000 ₽: отдельной платёжки под каждый взнос не нужно.

Получатель в поле 16 — «Казначейство России (ФНС России)», реквизиты едины для всей страны. С 1 апреля 2026 года в поле 105 «ОКТМО» ставят 0. Разбивку по конкретным налогам и взносам налоговая делает сама по данным своего учёта.

Код 182 1 02 03 000 01 0000 160 — это КБК страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 ₽. Он нужен там, где платёж привязывают к виду взноса: в заявлении о распоряжении суммой в счёт предстоящей обязанности, в уточнениях и сверках. В обычную платёжку на единый платёж его не ставят.

Реквизиты платежа по взносам свыше 300 тыс. при УСН «доходы»

КБК в платёжном поручении — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
КБК взносов с дохода свыше 300 000 ₽ — 182 1 02 03 000 01 0000 160; его указывают в заявлении о зачёте, а не в платёжке.
Получатель — «Казначейство России (ФНС России)».
Поле 105 «ОКТМО» — 0 с 1 апреля 2026 года.
Срок уплаты 1 % за прошлый год — 1 июля текущего года.
Уведомление об исчисленных суммах по взносам за себя не подают.

Что считается доходом на УСН «доходы»

Для взноса 1 % на УСН с объектом «доходы» берут доходы — выручку по данным учёта или по декларации по УСН. Расходы не вычитают: этот объект налогообложения их не учитывает. На УСН «доходы минус расходы» правило другое — там доход уменьшают на расходы.

Если предприниматель совмещает УСН с патентом, доходы по обоим режимам складывают. По патенту в расчёт идёт потенциально возможный доход, указанный в самом патенте.

Взнос платят с суммы превышения: 1 % от разницы между доходом за год и 300 000 ₽. Общая сумма взносов за себя ограничена пределом, установленным статьёй 430 Налогового кодекса.

Срок уплаты и уменьшение налога

Дополнительный взнос за прошлый год платят до 1 июля текущего года. За 2025 год срок — 1 июля 2026 года. Если дата попадает на выходной, срок переносят на ближайший рабочий день по правилам статьи 6.1 Налогового кодекса.

На УСН «доходы» и на патенте взносы уменьшают налог. Взносы предпринимателя за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, — до их перечисления. Взносы за работников — только после уплаты. С работниками уменьшение ограничено половиной налога, без выплат физлицам предела нет.

По взносам за себя уведомление об исчисленных суммах не подают: их размер определён статьёй 430 Налогового кодекса. Уведомление с кодом взносов налоговая называет частой ошибкой — такую строку потом сторнируют нулём.

Частые вопросы

Какой КБК указывать в платёжке на 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?

КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Отдельного кода в платёжном поручении под этот взнос не ставят.

Зачем тогда код 182 1 02 03 000 01 0000 160?

Это код самих взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 ₽. Его указывают в заявлении о зачёте и в документах, где платёж привязывают к виду взноса.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по взносам за себя?

Нет. Размер фиксированных взносов и взноса 1 % установлен Налоговым кодексом, поэтому уведомление по ним не подают.

Когда платить взнос 1 % за прошлый год?

До 1 июля текущего года. За 2025 год — до 1 июля 2026 года; выходной день переносит срок на ближайший рабочий.

Можно ли уменьшить налог по УСН на этот взнос?

Да. На УСН «доходы» взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления. С работниками налог уменьшают не больше чем наполовину, без работников — без ограничения.

Что входит в доход для расчёта 1 %?

На УСН «доходы» — выручка по данным учёта или декларации, без вычета расходов. При совмещении с патентом доходы по обоим режимам складывают.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы и налоги — только часть картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Взнос 1 % и налог по УСН — строки в общем списке платежей. Рост выручки при этом не всегда даёт деньги на счёте: часть товаров, услуг и клиентов работает в убыток, и общая цифра его прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»