КБК НДФЛ в 2023: какой код указывать в платёжке и уведомлении
Коротко
С 1 января 2023 года НДФЛ, как и большинство налогов, перечисляют единым налоговым платежом. В платёжном поручении на ЕНП в поле КБК стоит один код — 18201061201010000510. В уведомлении об исчисленных суммах налога указывают КБК конкретного налога, чтобы инспекция знала, куда зачесть деньги. Для НДФЛ это зависит от вида дохода и ставки, которая применялась в 2023 году.
Что изменилось с 2023 года
До 2023 года каждый налог платили отдельной платёжкой со своим КБК. С 2023 года ввели единый налоговый счёт: деньги зачисляются на него общей суммой, а распределяются по налогам на основании уведомлений и деклараций. Поэтому в платёжке на ЕНП всегда стоит один КБК — 18201061201010000510.
КБК конкретного налога нужен в двух случаях: в уведомлении об исчисленных суммах (чтобы налоговая поняла, какой налог вы заплатили) и в декларации или расчёте. Для НДФЛ в 2023 году таких кодов несколько — по видам дохода. Шкала ставок в 2023 году была двухступенчатой: 13 % с годового дохода до 5 млн ₽ и 15 % с превышения. Пятиступенчатая шкала 13–22 % действует с 2025 года, на 2023 год она не распространяется.
КБК для уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ
- НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13% (до 5 млн ₽) — 182 1 01 02010 01 1000 110.
- НДФЛ с основной базы, удержанный налоговым агентом с 2025 года, — отдельные КБК по каждой ступени шкалы: 182 1 01 02010 01 1000 110, 182 1 01 02080 01 1000 110, 182 1 01 02150 01 1000 110, 182 1 01 02160 01 1000 110 и 182 1 01 02170 01 1000 110.
- НДФЛ с доходов в виде дивидендов от долевого участия — 182 1 01 02010 01 1000 110 (та же ставка 13%).
- НДФЛ с доходов нерезидентов в виде дивидендов — 182 1 01 02010 01 1000 110.
- НДФЛ с фиксированной суммы дохода иностранных работников на патенте — 182 1 01 02040 01 1000 110.
- НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам — 182 1 01 02010 01 1000 110 (для резидентов).
КБК страховых взносов в уведомлении
С 2023 года страховые взносы, как и НДФЛ, платят через ЕНП. В уведомлении об исчисленных суммах по взносам за работников по единому тарифу указывают КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Взносы на травматизм (они администрируются Социальным фондом) перечисляют отдельно в СФР по КБК 797 1 02 12000 06 1000 160.
КБК для ИП
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, платят НДФЛ со своих доходов. В уведомлении по предпринимательским доходам за 2023 год они указывают КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 для суммы по ставке 13% и 182 1 01 02080 01 1000 110 для части по ставке 15%. Если ИП на спецрежиме, НДФЛ с предпринимательских доходов он не платит, но остаётся налоговым агентом по НДФЛ с выплат работникам.
Как заполнить платёжку в 2023 году
В платёжном поручении на уплату ЕНП укажите получателя «Казначейство России (ФНС России)», статус плательщика 01, ОКТМО 0, КБК 18201061201010000510, а в полях 106–109 — 0. Это единые реквизиты для всех налогов, включая НДФЛ. Конкретный налог налоговая определит по уведомлению или декларации.
Частые вопросы
Можно ли в 2023 году платить НДФЛ отдельной платёжкой по старому КБК?
Да, если с начала 2023 года вы ни разу не подавали уведомление об исчисленных суммах. В этом случае можно перечислять налоги по каждому КБК отдельно. Но как только вы подали хотя бы одно уведомление, до конца года обязаны платить через ЕНП и подавать уведомления.
Какой КБК указывать в уведомлении по НДФЛ с зарплаты работников?
НДФЛ с зарплаты, облагаемый по ставке 13%, отражают по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Если налоговая база превысила 5 млн ₽ и к превышению применяется ставка 15%, эту часть налога отражают по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
Нужно ли в 2023 году указывать КБК в платёжке на ЕНП?
Да, в платёжном поручении на ЕНП всегда указывается КБК 18201061201010000510. Другие коды в платёжке не используются.
Какой КБК единого налогового платежа в 2023 году?
КБК единого налогового платежа в 2023 году — 18201061201010000510. Он одинаков для всех налогов, взносов и пеней, которые перечисляют через ЕНП. В уведомлении об исчисленных суммах и в декларации указывают уже КБК конкретного налога.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги не должны отнимать время у бизнеса
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Пока вы разбираетесь с КБК и уведомлениями, бухгалтерия и менеджеры тратят часы на повторяющиеся операции: готовят платёжки, сверяют реквизиты, отвечают на одни и те же вопросы. Я смотрю, на что уходят часы в отделах, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и бухгалтерии.