КБК налог на землю
Коротко
КБК — код бюджетной классификации, по которому налоговая видит, какой налог и на какую территорию вы заплатили. С 2023 года земельный налог платят в составе единого налогового платежа: в платёжном поручении на ЕНП стоит один общий код, а сам налог налоговая разносит по уведомлению об исчисленной сумме, где и указывают КБК земельного налога и ОКТМО участка.
Какой код писать в платёжке
Деньги на земельный налог уходят на единый налоговый счёт. В платёжном поручении на ЕНП указывают общий код 182 0 10 61201 01 0000 510 — им вносят большинство платежей по законодательству о налогах и сборах. Отдельного кода земельного налога в такой платёжке нет.
Разбивку по налогам налоговая делает сама — по уведомлению об исчисленной сумме. В нём и указывают код именно земельного налога и ОКТМО участка. Без уведомления деньги лягут на сальдо единого счёта и в счёт земельного налога не пойдут.
КБК земельного налога для юридических лиц
- По участку в границах городского округа — 182 1 06 06032 04 1000 110.
- По участку в границах городского округа с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 1000 110.
- По участку в границах сельского поселения — 182 1 06 06033 10 1000 110.
- По участку на межселенной территории — 182 1 06 06033 05 0000 110.
- По участку в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения — 182 1 06 06031 03 1000 110.
Как узнать КБК по земельному налогу для юридических лиц
Код зависит не от самой компании, а от того, где стоит участок: в городском округе, сельском поселении, на межселенной территории или в границах внутригородского муниципального образования города федерального значения. Разряд с 9-го по 11-й в номере как раз кодирует вид территории — по нему код и различается.
Порядок простой. Возьмите выписку из ЕГРН на участок и посмотрите его адрес и категорию территории. Затем сверьте код по действующему приказу ФНС о кодах бюджетной классификации либо найдите участок по кадастровому номеру в сервисе «Сведения о налогах» на сайте налоговой — там же видно ОКТМО, с которым код идёт в паре.
Код в уведомлении и ОКТМО должны относиться к одному участку. Если у компании несколько участков в разных муниципалитетах, в уведомлении по каждому кварталу будет несколько строк: свой код и свой ОКТМО на каждый участок.
Коды по видам платежа
| Платёж | КБК |
|---|---|
| Земельный налог организаций, городской округ | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Земельный налог организаций, сельское поселение | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, городской округ | 182 1 06 06042 04 1000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, внутригородские муниципальные образования городов федерального значения | 182 1 06 06041 03 1000 110 |
| Пени по земельному налогу организаций, городской округ | 182 1 06 06032 04 2000 110 |
| Штрафы по земельному налогу организаций, городской округ | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Единый налоговый платёж | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
Чем отличаются коды для организаций и для физлиц
КБК земельного налога различаются по виду плательщика и территории участка. Разряды с 14-го по 17-й обозначают вид платежа: 1000 — налог, 2000 — пени, 3000 — штрафы.
Предприниматель платит земельный налог как физическое лицо. КБК выбирают по категории плательщика и территории участка; организации используют коды земельного налога организаций.
Частые вопросы
Нужно ли указывать КБК земельного налога в платёжном поручении?
В платёжке на единый налоговый платёж — нет, там стоит общий код 182 0 10 61201 01 0000 510. Код земельного налога и ОКТМО указывают в уведомлении об исчисленной сумме, по нему налоговая и разносит деньги.
Когда подают уведомление по земельному налогу за 2026 год?
За I квартал — не позднее 27.04.2026, за II квартал — не позднее 27.07.2026, за III квартал — не позднее 26.10.2026, за год — не позднее 25.02.2027.
Что будет, если указать неверный КБК?
Деньги попадут на сальдо единого налогового счёта, а не в счёт земельного налога. Тогда по налогу образуется недоимка и начнут начисляться пени. Ошибку исправляют уточнённым уведомлением с верным кодом и ОКТМО.
Есть ли отдельный код для авансовых платежей?
Нет. Авансы по земельному налогу идут по тому же коду, что и налог за год: вид платежа 1000. Отдельного кода для квартального платежа не предусмотрено.
Где взять код, если участок в нескольких муниципалитетах?
На каждый участок смотрят свой ОКТМО и свой код по виду территории. В уведомлении указывают столько строк, сколько участков облагается в этом отчётном периоде.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог заплатили, а деньги в бизнесе не сходятся
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом участке и товаре
Земельный налог — одна из постоянных статей, которая съедает прибыль незаметно. Я собираю все расходы по каждому направлению: себестоимость, рекламу, зарплаты, доставку, возвраты, налоги — и показываю, что после них остаётся.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель: что будет с деньгами, если расширить участок, поднять цену или убрать убыточную позицию. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.