Как открыть ИП на УСН

Совершеннолетний гражданин подаёт заявление без дополнительных документов. С 14 лет ИП открывают с нотариальным согласием родителей или попечителя, свидетельством о браке, решением органа опеки или суда об эмансипации. Иностранцу или лицу без гражданства нужны копия паспорта с нотариальным переводом и разрешение на временное проживание либо вид на жительство.

Регистрация ИП не даёт права на отдельные виды деятельности: производство и продажу крепкого алкоголя, изготовление и утилизацию военной техники и боеприпасов, охранные услуги. Полный перечень запретов и ограничений для УСН — в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

На объекте «доходы» налог считают со всей выручки по ставке до 6 %. Учёт проще: расходы не подтверждают и не собирают. Подходит, когда расходов мало или их сложно подтвердить документами.

На объекте «доходы минус расходы» налог платят с разницы между доходами и расходами по ставке до 15 %. Есть минимальный налог — 1 % от годового дохода: сравнивают налог с прибыли и минимальный, платят больший. Этот объект выгоден, когда расходы составляют заметную часть выручки и есть документы, которые их подтверждают.

Регионы могут снижать ставки: с 6 до 1 % и с 15 до 5 % для всех упрощенцев или отдельных сфер деятельности.

Чтобы оставаться на УСН, доход нарастающим итогом с начала года не должен превышать 490 500 000 ₽, средняя численность сотрудников — 130 человек, остаточная стоимость основных средств — 218 000 000 ₽.

С 2026 года ИП на УСН платят НДС, если доход с начала года превысил 20 000 000 ₽. Этот лимит сохранится до конца 2029 года — закон № 228-ФЗ. В 2026 году освобождение от НДС действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Если освобождённый ИП превысит 20 млн ₽ дохода в 2026 году, он начнёт платить НДС с первого числа следующего месяца.

При доходе от 20 до 272,5 млн ₽ можно выбрать ставку НДС 5 % без вычета входного налога или общую ставку 22 % с правом на вычет. При доходе свыше 272,5 млн ₽ до 490,5 млн ₽ — 7 % без вычета или 22 % с вычетом. ИП, впервые выбравшие пониженную ставку 5 или 7 %, вправе отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов и перейти на общую ставку 22 %.

На УСН ИП платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму 57 390 ₽ в 2026 году и 1 % с доходов свыше 300 000 ₽ за год. Фиксированный взнос уплачивается до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года.

На УСН «доходы» ИП без работников может уменьшить налог на взносы до нуля, а ИП с работниками — не больше чем наполовину. На УСН «доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. Взносы ИП за себя, подлежащие уплате за соответствующий период, можно учесть до фактической оплаты.