Как открыть ИП с НДС
Коротко
Открыть ИП с НДС — значит зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и затем стать плательщиком налога на добавленную стоимость. Отдельной процедуры «регистрация ИП с НДС» нет: при постановке на учёт в ЕГРИП НДС не выбирают. Плательщиком НДС ИП становится по правилам главы 21 Налогового кодекса — в зависимости от системы налогообложения и дохода.
Нужно ли указывать НДС при регистрации ИП
В заявлении о государственной регистрации индивидуального предпринимателя нет графы о налогах: заявление подают по форме, где указывают виды деятельности и контакты. НДС при открытии ИП не выбирают и не подтверждают.
После регистрации ИП попадает на общий режим налогообложения, если не подал уведомление о переходе на упрощённую систему. На общем режиме ИП платит НДС по общим правилам, если не получил освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Поэтому на практике «открыть ИП с НДС» — это открыть ИП и не уходить с общего режима либо выбрать упрощённую систему и платить НДС по её правилам.
Когда ИП становится плательщиком НДС
- На общем режиме ИП платит НДС с момента регистрации, если не использует освобождение по статье 145 НК. Для освобождения выручка без НДС за три предшествующих последовательных месяца не должна превышать 2 млн ₽; действуют и другие условия статьи.
- На упрощённой системе — с 2026 года, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Тогда ИП выбирает: общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетами входного НДС либо спецставки 5 % или 7 % без вычетов.
- При ввозе товаров и при работе налоговым агентом НДС платят даже те, кто получил освобождение по статье 145.
- На патенте — если доход по всем патентам за прошлый год или в течение текущего года превысил 20 млн ₽ (в 2026 году), право на патент теряется, и ИП переходит на общий режим с НДС.
Что значит «ИП без НДС»
«ИП без НДС» — разговорное название двух ситуаций. Первая: ИП на общем режиме использует освобождение по статье 145 Налогового кодекса при выручке не более 2 млн ₽ без НДС за три предшествующих последовательных месяца и соблюдении остальных условий статьи. Вторая: ИП применяет упрощённую систему и доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ — тогда он тоже не платит НДС.
Освобождение не освобождает от НДС при ввозе товаров и при исполнении обязанностей налогового агента. На УСН при превышении порога дохода НДС начисляют с 1-го числа следующего месяца. На общем режиме при превышении 2 млн ₽ выручки за три последовательных месяца освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения.
Спецставки 5 % и 7 % на упрощённой системе — это не «без НДС», а пониженные ставки: ИП платит НДС, но не может принять входной НДС к вычету.
Общая ставка и спецставки на УСН в 2026 году
| Общие ставки | Спецставка 5 % | Спецставка 7 % | |
|---|---|---|---|
| Кто применяет | Все плательщики НДС | УСН, доход за 2025 год от 20 до 250 млн ₽ | УСН, доход с начала 2026 года превысил 272,5 млн ₽ |
| Ставки | 22 %, 10 %, 0 % | 5 % | 7 % |
| Вычет входного НДС | Есть | Нет | Нет |
| Предел дохода | Нет | 272,5 млн ₽ в 2026 году | 490,5 млн ₽ в 2026 году |
| Когда прекращается | — | С месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, — переход на 7 % | С 1-го числа месяца, в котором доход превысил 490,5 млн ₽, — утрата УСН и переход на общий режим |
Как выбрать ставку НДС при открытии ИП
Если ИП планирует работать с организациями, которые принимают входной НДС к вычету, общая ставка 22 % часто выгоднее: покупатель получает вычет, а ИП — вычет по своим закупкам. Спецставки 5 % и 7 % подходят, когда покупатели — физлица или компании на спецрежимах, которым вычет не нужен, а входной НДС у ИП небольшой.
На упрощённой системе с доходом выше 20 млн ₽ ИП обязан платить НДС, но может выбрать спецставку. Выбор спецставки фиксируется на 12 кварталов подряд; отказаться можно в течение первых 4 кварталов, если ИП впервые выбрал спецставку с 2026 года.
При открытии ИП с НДС стоит заранее решить, будет ли ИП на общем режиме или на упрощённой системе: от этого зависит не только ставка, но и обязанность сдавать декларацию по НДС и вести книгу покупок и продаж.
Частые вопросы
Можно ли при регистрации ИП сразу указать, что будет НДС?
Нет. В заявлении о регистрации ИП нет поля о налогах. НДС возникает автоматически на общем режиме или на упрощённой системе при превышении порога дохода. Если нужно остаться без НДС, подают уведомление о переходе на УСН или проверяют право на освобождение по статье 145 Налогового кодекса.
Обязан ли ИП на УСН платить НДС, если доход меньше 20 млн ₽?
Нет, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (для 2025–2028 годов). Но при ввозе товаров и при работе налоговым агентом НДС платят независимо от дохода.
Что будет, если ИП на УСН превысит 20 млн ₽ в 2026 году?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, ИП становится плательщиком НДС. Он может выбрать общие ставки 22 %, 10 %, 0 % с вычетами или спецставки 5 % и 7 % без вычетов. Спецставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽; дальше — 7 % до 490,5 млн ₽.
Можно ли отказаться от НДС, если я уже плачу его на общем режиме?
Да, если выручка без НДС за три предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн ₽ и соблюдены остальные условия статьи 145 НК. Освобождение не действует при ввозе товаров и исполнении обязанностей налогового агента.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
НДС — это только часть денег
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте после всех налогов
Когда ИП открывается с НДС, важно видеть, как налог ложится на цену и не съедает ли он прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала: выручка, себестоимость, реклама, доставка, налоги, включая НДС.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене ставки. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.