Как оплатить штраф на единый налоговый счет
Коротко
Штраф налоговой инспекции — такое же начисление на едином налоговом счёте, как налог или пени. Отдельного платёжного поручения под него не оформляют: сумма списывается с положительного сальдо ЕНС в порядке очерёдности, установленной статьёй 45 Налогового кодекса. Штраф стоит последним в этой очереди — после недоимки, текущих налогов, сборов, взносов и пеней.
Что происходит со штрафом на ЕНС
Инспекция начисляет штраф решением о привлечении к налоговой ответственности, и сумма появляется в составе совокупной обязанности на едином налоговом счёте. Отдельной строки «оплатить штраф» в платёжке нет: вы пополняете счёт, а система распределяет деньги по установленным правилам.
Порядок распределения положительного сальдо задаёт статья 45 Налогового кодекса. Сначала закрывается недоимка по НДФЛ и текущие платежи по этому налогу, затем задолженность по другим налогам, сборам и страховым взносам, потом пени и только после них — штрафы. Если на счёте денег меньше, чем долгов, штраф ждёт своей очереди.
Как пополнить счёт под штраф
- Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика: если оно положительное и покрывает начисление, штраф спишется сам, платить отдельно нечего.
- Пополните ЕНС единым налоговым платежом. В платёжном поручении на ЕНП укажите КБК 18201061201010000510 — он же служит для штрафов за несвоевременную сдачу декларации или расчёта, за непредставление документов и сведений в срок, за неуплату налогов и взносов.
- Формируйте платёж в сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин» или в личном кабинете: реквизиты подставятся автоматически, вписать нужно только сумму. Так не ошибётесь с ИНН получателя и счётом казначейства.
- Если хотите закрыть штраф из уже накопленного положительного сальдо, подайте заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих это сальдо, — зачётом в счёт погашения штрафа по решению инспекции.
Когда зачёт в штраф не сработает
Зачесть платёж в штраф не получится, пока у налогоплательщика висит задолженность по налогу. Деньги сначала уйдут на недоимку, и только остаток дойдёт до штрафа.
Есть узкое исключение: штрафы за неуплату сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов, которые платили не в составе единого налогового платежа, перечисляют отдельной платёжкой по своим кодам бюджетной классификации — 18210704010013000110, 18210704020013000110 и 18210704030013000110. К обычным налоговым штрафам это не относится.
Частые вопросы
Нужно ли оформлять отдельное платёжное поручение на штраф?
Нет. Штраф уплачивается за счёт денежных средств, учтённых на ЕНС, и отдельная платёжка под него не составляется. Достаточно, чтобы на счёте было положительное сальдо.
Какой КБК указывать при уплате штрафа?
Для единого налогового платежа, а также для штрафов за несвоевременную сдачу декларации или расчёта, за непредставление документов и сведений в срок и за неуплату налогов и взносов — 18201061201010000510.
Можно ли закрыть штраф из денег, которые уже лежат на счёте?
Да. Для этого подают заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, — зачётом в счёт погашения штрафа, начисленного по решению о привлечении к налоговой ответственности.
Почему деньги ушли, а штраф остался?
Положительное сальдо распределяется по очереди статьи 45 Налогового кодекса: сначала недоимка и текущие налоги, затем пени, и только потом штрафы. Пока впереди есть долг по налогу, платёж в штраф не зачтут.
Где проверить, что штраф погашен?
В личном кабинете налогоплательщика: там видно сальдо ЕНС и состав совокупной обязанности. Если после пополнения счёта штраф не закрылся, ищите впереди него непогашенную недоимку или пени.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Штраф виден в отчёте, а причина — в цифрах
Покажу, где в экономике бизнеса теряются деньги
Штраф — следствие: где-то не сошлась отчётность, не хватило денег на срок или цена товара не покрывала расходы. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов и показываю точку безубыточности.
Вы видите, какие позиции приносят убыток и откуда берётся кассовый разрыв, из-за которого платежи уходят в просрочку. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, что будет с деньгами при каждом решении.