Как ИП заключить договор с самозанятым

Да. Ограничение работает в другую сторону: по подпункту 8 пункта 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ нельзя привлекать на НПД своих бывших работников раньше чем через два года после увольнения. Для ИП это тоже действует — если человек раньше у вас работал по трудовому договору, самозанятым исполнителем он быть не может.

Ещё одна проверка — вид деятельности. Часть занятий для НПД закрыта: например, добыча и продажа полезных ископаемых. Если работа исполнителя попадает в запрещённый перечень, договор с ним как с самозанятым не оформляют.

И отдельно про перевозки: по части 13 статьи 2 Устава автомобильного транспорта перевозчиком может быть только юридическое лицо или ИП. Самозанятый без статуса ИП может управлять вашей машиной по договору оказания услуг, но перевозчиком в накладной его указывать нельзя.

Берите привычный шаблон договора подряда или возмездного оказания услуг — тот, что используете с обычными исполнителями. Отдельной формы для самозанятых нет. Главное — прогнать текст на признаки трудовых отношений и убрать всё, что делает исполнителя похожим на штатного сотрудника.

В договоре пропишите: кто стороны, что именно исполнитель делает, какой результат сдаёт, в какой срок, сколько за это получает и как проходит оплата. Добавьте обязанность самозанятого сообщать об утрате статуса НПД и передавать чек после оплаты. Это поможет вовремя узнать об изменении статуса и правильно рассчитать налоги и взносы.

Отдельно про оплату: у самозанятого нет оклада. Он получает деньги за результат, прописанный в договоре, а не за отработанные часы.

Налоговая и трудовая инспекция ищут в договоре признаки подмены трудовых отношений. Судебная практика это подтверждает: если ИП определял место и время работы, проводил инструктажи, допускал людей на объект только со своего разрешения и контролировал бригаду, суд признавал отношения трудовыми.

Не пишите в договор режим работы и время, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, должность из штатного расписания, ежемесячный оклад и выплаты за отработанные часы. Не обязывайте исполнителя делать то, чего нет в договоре: заказчик ставит задачу и срок, оплачивает результат.

Цена ошибки — не только штраф. По статье 122 НК РФ штраф за неуплату налога — 20 % от недоимки, при умысле 40 %, плюс пени за каждый день просрочки. А права исполнителя восстанавливают задним числом: компенсация за неиспользованные отпуска, оплата больничных, запись в трудовую. Данные ФНС и Роструда сверяются, поэтому доначисление по одному самозанятому часто тянет за собой проверку всего найма.

Акт сдачи-приёмки — необязательный документ, но он закрывает споры. Унифицированной формы нет, составляют в свободном виде: дата и номер, стороны, перечень работ или услуг, стоимость, отметка, что заказчик принял результат без претензий, подписи. В практике бывает так: работу сдали и подписали акт на согласованную сумму, а через месяц исполнитель попросил пересмотреть цену, сославшись на больший объём. Подписанный акт показал, что на момент сдачи претензий не было, и спор решился без суда.

Счёт от самозанятого необязателен, но удобен: в нём реквизиты для перевода, и не придётся каждый раз уточнять данные. Выставляет его исполнитель, в том числе через «Мой налог». Счёт чек не заменяет: после получения денег самозанятый всё равно формирует чек и передаёт вам.

Статус проверяйте не только перед подписанием, но и в день каждой оплаты. Если исполнитель утратил НПД, проверьте, сохранился ли у него статус ИП и связана ли выплата с его предпринимательской деятельностью. При выплате обычному физлицу за работы или услуги заказчик обычно удерживает НДФЛ и начисляет взносы; ИП рассчитывает налоги и взносы за себя сам. Справка, полученная при подписании, подтверждает статус только на дату выдачи.