Валютные операции это простыми словами
Коротко
Валютная операция — это не только платёж в долларах или евро. Закон относит сюда приобретение и отчуждение валютных ценностей и использование их как средства платежа, операции с рублём и внутренними ценными бумагами с участием нерезидента, ввоз и вывоз валютных ценностей, а также отдельные переводы между счетами одного лица внутри страны и за её пределами. Простыми словами: валютная операция — это сделка, где деньги или ценные бумаги пересекают границу валютного режима — по валюте, по стране контрагента или по счёту за рубежом.
Что закон считает валютной операцией
Перечень ведёт Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В него входят приобретение и отчуждение валютных ценностей и их использование как средства платежа, приобретение и отчуждение рубля и внутренних ценных бумаг с участием нерезидента, ввоз в Россию и вывоз из России валютных ценностей, рубля и внутренних ценных бумаг.
Отдельная группа — переводы между счетами одного лица: с зарубежного счёта на счёт в России и обратно, а также переводы рубля между счетами резидентов, один из которых открыт за границей. Здесь операция становится валютной из-за географии счёта, даже когда обе стороны — россияне и валюта — рубль.
Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Иностранная валюта — не только наличные банкноты и монеты, но и деньги на банковских счетах и вкладах в денежных единицах других государств и международных расчётных единицах.
Когда обычный платёж становится валютной операцией
Считают не по валюте платежа, а по составу участников и по счёту. Платёж в рублях российской компании российской компании — не валютная операция, даже если товар потом уедет за границу. Тот же платёж в рублях, но в адрес иностранной компании — уже валютная операция, потому что в расчётах участвует нерезидент.
Второй признак — счёт. Перевод со своего счёта в зарубежном банке на свой счёт в российском банке валютная операция независимо от того, что владелец один и тот же. Поэтому собственнику, у которого есть личный или корпоративный счёт за границей, стоит смотреть на каждое движение по нему как на операцию под валютным контролем.
Третий признак — валюта. Расчёты в иностранной валюте внутри России между резидентами по общему правилу запрещены, исключения перечислены в статье 9 закона № 173-ФЗ. Это и есть ответ на частый вопрос: почему счёт в долларах есть, а заплатить с него другому российскому ООО нельзя.
Что чаще всего оформляют на практике
- Контракт с иностранным поставщиком или покупателем: банк запрашивает документы, связанные с операцией. По контракту, поставленному на учёт, в предусмотренных случаях представляют также справку о подтверждающих документах.
- Постановка контракта на учёт в уполномоченном банке. Требование действует, когда сумма обязательств достигает эквивалента 3 млн ₽ по импортному контракту или кредитному договору и 10 млн ₽ по экспортному контракту.
- Код вида операции в платёжном документе — пятизначный код с признаком VO по приложению 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
- По переводам со своего зарубежного счёта и на него банк запрашивает документы, связанные с операцией, — основание и назначение платежа. Отчёт о движении средств по зарубежному счёту резидент сдаёт отдельно: в налоговый орган по месту учёта, по установленной форме и в установленный срок.
- Возврат аванса иностранному партнёру и оплата штрафов по внешнеторговому контракту: это тоже движения под валютным контролем, и банк смотрит на них так же внимательно, как на оплату товара.
Кто за что отвечает
Отвечает резидент, а не банк. Банк — агент валютного контроля: он проверяет документы и передаёт сведения дальше, но достоверность основания, цели и назначения перевода подтверждает компания или предприниматель. За перевод нерезиденту с документами, где указаны заведомо недостоверные сведения об основании, целях и назначении, предусмотрена уголовная ответственность по статье 193.1 Уголовного кодекса.
За непредставление в банк форм учёта и отчётности по валютным операциям и документов по контракту отвечает резидент по статье 15.25 Кодекса об административных правонарушениях. Размер штрафа зависит от того, что именно не представили и насколько просрочили, поэтому смотреть надо на конкретный состав в этой статье.
Практический вывод для собственника простой: валютная дисциплина держится на одном человеке в компании, который знает, какие контракты стоят на учёте, какие документы банк уже получил и какой платёж ждёт подтверждения. Когда этим занимаются «все понемногу», штраф приходит за операцию, о которой никто не помнил.
Частые вопросы
Платёж в рублях иностранной компании — валютная операция?
Да. Операция с рублём и внутренними ценными бумагами с участием нерезидента входит в перечень валютных операций по закону № 173-ФЗ. Поэтому счёт в рублях не избавляет от валютного контроля: важно, кто контрагент, а не в какой валюте прошёл платёж.
Нужно ли ставить на учёт любой контракт с иностранцем?
Нет. Постановка на учёт в уполномоченном банке нужна, когда сумма обязательств достигает эквивалента 3 млн ₽ по импортному контракту или кредитному договору и 10 млн ₽ по экспортному контракту. Срок постановки на учёт зависит от первой операции по контракту: при исходящем платеже через уполномоченный банк — не позднее подачи распоряжения о списании, при поступлении денег от нерезидента на счёт в таком банке — не позднее 15 рабочих дней после зачисления. Для остальных способов исполнения сроки установлены пунктом 5.7 Инструкции № 181-И. Банк присваивает контракту уникальный номер.
Что такое код вида операции?
Пятизначный код с предшествующим признаком VO, который указывают в расчётном документе. Он соответствует наименованию вида операции из приложения 1 к Инструкции Банка России № 181-И и должен совпадать со сведениями в документах, которые резидент представил банку. Расхождение кода и документов — обычная причина, по которой банк возвращает платёж.
Можно ли заплатить иностранному партнёру через электронный кошелёк?
Операции с использованием электронных средств платежа, которые предоставили резидентам иностранные поставщики платёжных услуг для переводов без открытия банковского счёта, связанные с внешнеторговой деятельностью или договорами займа, запрещены. Для таких расчётов используют счёт в уполномоченном банке.
Обязан ли банк проверять мои документы?
Да, уполномоченный банк — агент валютного контроля. Он проверяет соблюдение правил и запрашивает документы, связанные с операцией. Но это не переносит ответственность на банк: за достоверность сведений об основании, целях и назначении перевода отвечает резидент.
Что будет, если не подать документы в банк вовремя?
Наступает ответственность по статье 15.25 Кодекса об административных правонарушениях. Состав и размер штрафа зависят от того, какое именно требование нарушено, поэтому перед сделкой стоит сверить свои сроки с Инструкцией № 181-И и условиями договора с банком.
Когда валютных платежей стало много
Чтобы видеть, во что внешнеторговые расчёты обходятся бизнесу
Валютный контроль — это документы, сроки и комиссии банка, и всё это ложится на себестоимость сделки. Когда контрактов с иностранцами несколько, потери прячутся в курсовых разницах, банковских комиссиях и оплате простоев, пока платёж висит без подтверждения.
Я собираю цифры по каждому каналу и контрагенту в одну картину: что приносит прибыль, а что съедает её на комиссиях и курсе. Решение о новой сделке принимается по числам, а не по ощущению, что «валюта сейчас выгодная».