Что такое валютные операции

Статья 1 закона № 173-ФЗ перечисляет шесть видов операций. Первый — приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей как средства платежа. Второй — то же самое, но между резидентом и нерезидентом. Дальше идут приобретение и отчуждение нерезидентом у нерезидента валютных ценностей и использование их как средства платежа, ввоз и вывоз валютных ценностей через таможенную границу, перевод иностранной валюты и рублей между счетами одного резидента в России и за рубежом, перевод нерезидентом валюты РФ и внутренних и внешних ценных бумаг между счетами, открытыми на территории России.

Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Рубли валютной ценностью не считаются, но операция с ними всё равно попадает в закон, если другая сторона — нерезидент или если деньги уходят на зарубежный счёт.

Валютная операция — термин закона, у него есть точный перечень в статье 1. Валютная сделка — слово из делового оборота: так называют договор, в котором цена или платёж выражены в иностранной валюте.

Одна и та же сделка может быть валютной операцией, а может ею не быть. Если российская компания продаёт товар другой российской компании и выставляет счёт в евро, но платёж идёт в рублях между двумя счетами в российском банке, валютной операции по закону нет. А если тот же товар уходит в Казахстан и оплата приходит в тенге, это валютная операция со всеми обязанностями: учёт контракта, подтверждающие документы, сроки репатриации.

Поэтому вопрос «что такое валютная сделка» на практике сводится к трём: кто стороны, в какой валюте платёж и куда он идёт.

Резиденты — граждане России, иностранцы с видом на жительство в России, российские организации и их зарубежные филиалы, дипломатические представительства России за рубежом. Гражданин России остаётся валютным резидентом, даже если годами живёт за границей.

Нерезиденты — иностранные граждане без вида на жительство, иностранные организации и их подразделения в России, международные организации.

От этого деления зависит, разрешена операция или нет. Расчёты между двумя резидентами в валюте в общем случае запрещены, а с нерезидентом — разрешены, но с учётом контракта и подтверждающих документов.

Статья 9 закона № 173-ФЗ в общем случае запрещает валютные операции между резидентами, но содержит исключения. Возможность платежа в валюте между двумя российскими компаниями зависит от того, относится ли операция к разрешённым.

Исключения в той же статье есть, и они узкие: кредиты и займы в уполномоченном банке, банковские гарантии, расчёты в беспошлинной торговле, операции по договорам финансирования под уступку требования.

Перечисленные случаи — лишь часть исключений. Перед сделкой проверьте полный перечень разрешённых операций в статье 9 закона № 173-ФЗ. Если операция под исключение не подпадает, расчёт можно перевести в рубли или изменить условия сделки в пределах закона.

Ключевую проверку делает не государство, а уполномоченный банк: он агент валютного контроля и смотрит каждую операцию до того, как деньги уйдут. Валютный контроль ведут Центральный банк, таможенные и налоговые органы, но именно банк первым останавливает платёж, если документы не сходятся.

Банк ставит внешнеторговый контракт на учёт и присваивает уникальный номер — УНК. Порог для импортного контракта или договора займа — 3 млн рублей в эквиваленте, для экспортного — 10 млн рублей в эквиваленте. Срок постановки контракта на учёт зависит от способа исполнения: расчёта, декларирования товара или другого действия. Его определяют по пункту 5.7 Инструкции Банка России № 181-И.

Резидент представляет банку сведения о валютной операции и подтверждающие документы в случаях и сроки, предусмотренные Инструкцией Банка России № 181-И. Справку о подтверждающих документах подают в случаях, указанных в инструкции.

Ответственность за незаконную валютную операцию — статья 15.25 КоАП. Штраф считают от суммы операции, поэтому ошибка в коде вида операции или пропущенный срок обходится дорого.

Первое — стороны. Если обе стороны резиденты, платёж в валюте почти наверняка не пройдёт, и договор надо переделывать в рубли или искать исключение в статье 9.

Второе — порог учёта контракта. Для импорта и займа он составляет 3 млн рублей в эквиваленте, для экспорта — 10 млн; пороговая сумма включается. Срок постановки на учёт зависит от способа исполнения контракта и определяется по Инструкции Банка России № 181-И.

Третье — код вида операции. Банк сверяет его с назначением платежа и с контрактом, и неверный код — частая причина возврата.

Четвёртое — сроки репатриации выручки по экспортному контракту и возврата аванса по импортному. Их фиксируют в контракте, и по ним банк сверяет фактические поступления.