По способу взимания налоги
Коротко
По способу взимания налоги делят на прямые и косвенные. Прямые налоги платит тот, кто получил доход или владеет имуществом: НДФЛ, налог на прибыль. Косвенные включены в цену товара или услуги: их перечисляет продавец, а фактически оплачивает покупатель. Такое деление используют в налоговой системе России, и его разъясняет ФНС.
Что значит «по способу взимания»
Классификаций налогов несколько. По уровню введения налоги бывают федеральными, региональными и местными: федеральные действуют на всей территории страны, региональные устанавливают власти субъектов, местные — муниципалитеты. По способу взимания налоги делят иначе — на прямые и косвенные, и это деление показывает, кто фактически расстаётся с деньгами.
Прямой налог взимают с доходов или собственности налогоплательщика. Человек или компания получает доход, владеет имуществом — и с этого платит. Косвенный налог включён в стоимость товаров и услуг: его платит потребитель, а перечисляет в бюджет продавец. Поэтому один и тот же налог на разных этапах может ощущаться по-разному: НДС в чеке видит покупатель, но в бюджет его отправляет продавец.
Прямые и косвенные налоги: в чём разница
| Прямые | Косвенные | |
|---|---|---|
| С чего берут | С дохода или собственности | С цены товара или услуги |
| Кто фактически платит | Тот, кто получил доход или владеет имуществом | Покупатель, потребитель |
| Кто перечисляет в бюджет | Сам налогоплательщик | Продавец |
| Примеры | НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на имущество, транспортный налог | НДС, акцизы |
| Видно ли в цене | Нет, налог платят отдельно от покупки | Да, включён в цену |
Прямые федеральные налоги с физических лиц: пример
- НДФЛ — прямой федеральный налог с доходов физического лица. Его платят с зарплаты, доходов от продажи имущества, дивидендов и других доходов. Ставки и вычеты установлены главой 23 Налогового кодекса.
- Налог на имущество физических лиц — прямой, но местный: его устанавливают муниципалитеты, а не федеральный центр.
- Транспортный налог — прямой региональный: ставки задаёт субъект РФ.
- Земельный налог — прямой местный.
Как работают налоги в бизнесе
Для собственника деление на прямые и косвенные важно при выборе системы налогообложения и при расчёте цены. Прямые налоги — это расходы бизнеса: налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог. Косвенные — НДС и акцизы — увеличивают цену для покупателя, но их нужно правильно считать и перечислять.
На упрощённой системе налогообложения бизнес может быть освобождён от НДС, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (для 2025–2028 годов) и доход текущего года не превысил 20 млн ₽. При превышении в текущем году НДС платят с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, — либо переходят на специальные ставки 5 % или 7 % без вычета входного налога. Это влияет на то, как косвенный налог отразится в цене и в отчётности.
Прямые налоги уменьшают прибыль, остающуюся у собственника, а косвенные — нет: они проходят через бизнес, но фактически их платит покупатель. Поэтому при планировании цены и маржи важно видеть, какие налоги уже включены в цену, а какие предстоит заплатить из прибыли.
Частые вопросы
НДФЛ — прямой или косвенный налог?
Прямой. Его взимают с доходов физического лица, и платит его сам налогоплательщик (или налоговый агент — работодатель, перечисляя налог с зарплаты).
НДС — прямой или косвенный?
Косвенный. Он включён в стоимость товаров и услуг, его платит потребитель, а перечисляет в бюджет продавец.
Какие налоги относятся к прямым федеральным?
НДФЛ и налог на прибыль организаций — федеральные прямые налоги. Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный — прямые, но соответственно местные или региональные.
Зачем делить налоги по способу взимания?
Это помогает понять, кто фактически несёт налоговую нагрузку и как налог влияет на цену. Прямые налоги бизнес платит из своей прибыли, косвенные — включает в цену для покупателя.
Можно ли не платить косвенные налоги?
Если бизнес обязан платить НДС или акциз, он перечисляет их в бюджет. Но на УСН освобождение от НДС есть, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ и доход текущего года не превысил 20 млн ₽; при превышении в текущем году НДС платится с 1-го числа следующего месяца (либо применяются спецставки 5 % или 7 %).
Когда решаете, как налоги влияют на цену и прибыль
Посчитать, что останется у бизнеса после налогов
Прямые и косвенные налоги по-разному ложатся на цену и на прибыль. Чтобы увидеть, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре или услуге после всех расходов и налогов, нужна финансовая модель.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала, точку безубыточности и финансовую модель роста — с учётом налогов, которые платит бизнес.