По безналу с НДС — это как
Коротко
«По безналу с НДС» — значит, что деньги за товар, работу или услугу перечисляют с одного банковского счёта на другой, а в цене уже сидит налог на добавленную стоимость. Продавец выставляет счёт с отдельной строкой налога и счёт-фактуру, покупатель на общей системе принимает этот налог к вычету. Если в цене налога нет, платёж всё равно идёт по безналу, но вычитать из него нечего.
Что происходит при таком платеже
Стороны подписывают договор, продавец выставляет счёт, покупатель платит платёжным поручением со своего расчётного счёта. Это безналичный расчёт: деньги идут через банк, наличных из кассы никто не достаёт.
Налог на добавленную стоимость — надбавка к цене, которую продавец начисляет сверху и перечисляет в бюджет. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %: она применяется ко всему, что не облагается по ставке 0 % и не попадает в льготную ставку 10 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса). По льготному перечню продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики действует 10 % (пункт 2 статьи 164).
В счёте и в счёте-фактуре налог показывают отдельной строкой: сумма без налога, ставка, сумма налога, итог с налогом. Счёт-фактуру при отгрузке или получении аванса выставляют не позднее 5 календарных дней со дня события (пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса).
С НДС и без НДС
| По безналу с НДС | По безналу без НДС | |
|---|---|---|
| Кто выставляет | Продавец на общей системе, на упрощёнке без освобождения, а также продавец товара по ставке 10 % | Продавец, у которого операция освобождена от НДС по статье 149 Налогового кодекса, на упрощёнке с освобождением, на патенте или на НПД |
| Документы | Счёт и счёт-фактура с отдельной строкой налога | Счёт без налога; в счёте-фактуре при льготе пишут «Без налога (НДС)» |
| Что делает покупатель на общей системе | Принимает налог к вычету при соблюдении условий статей 171 и 172 | Вычитать нечего, вся сумма идёт в стоимость или в расходы |
| Цена для покупателя без вычета | Дороже на сумму налога: налог входит в стоимость покупки | Без надбавки, но и вычета нет |
Когда налог в цене есть, а вычета нет
- Покупатель на упрощёнке с освобождением от НДС: входной налог он включает в стоимость покупки (пункт 2 статьи 170 Налогового кодекса).
- Покупатель на упрощёнке со ставками 5 % или 7 %: по покупкам для таких операций входной налог тоже идёт в стоимость (пункт 2 статьи 170).
- Покупка для операции, которая не облагается налогом: вычет не заявляют, налог учитывают в стоимости.
- Продавец на упрощёнке с освобождением: он налог не начисляет, и в его счёте отдельной строки налога нет.
НДС на упрощёнке: почему «с НДС» стало обычным делом
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе — плательщики налога на добавленную стоимость. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (статья 145 Налогового кодекса).
Тот, кто освобождение потерял, выбирает: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетом входного налога или специальные ставки 5 % и 7 % без вычета. Спецставка 5 % доступна, если доход за 2025 год свыше 20 и до 250 млн ₽ включительно; при доходе за 2025 год свыше 250 и до 450 млн ₽ включительно с 1 января 2026 года применяется 7 %. Внутри 2026 года 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽; с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, — 7 % до 490,5 млн ₽. С месяца, в котором превышен 490,5 млн ₽, — общая ставка и утрата упрощённой системы.
Покупатель на общей системе вычитает и налог, предъявленный по специальной ставке 5 % или 7 %, если покупка принята к учёту, предназначена для облагаемых операций и есть счёт-фактура (статьи 171 и 172 Налогового кодекса).
Частые вопросы
Чем безнал с НДС отличается от безнала без НДС?
Только налогом в цене и документами. Деньги в обоих случаях идут с расчётного счёта на расчётный счёт. При налоге продавец выставляет счёт-фактуру с отдельной строкой, и покупатель на общей системе может налог вычесть. Без налога вычитать нечего.
Обязательно ли платить по безналу, если в цене НДС?
Нет. Налог в цене от способа оплаты не зависит: счёт с налогом можно оплатить и наличными. «По безналу с НДС» — это про сочетание двух вещей: способа расчёта и налога в цене.
Что писать в назначении платежа?
Номер и дату договора или счёта, за что платят, и сумму налога. Если товар или услуга облагаются по ставке 22 %, в назначении указывают «в том числе НДС 22 %» и сумму налога. Это помогает бухгалтерии обеих сторон свести платёж с документом.
Можно ли взять вычет, если счёт-фактуру прислали позже?
Да. Счёт-фактура, полученный после квартала, в котором покупку приняли к учёту, но до срока подачи декларации, даёт вычет за этот квартал. При более позднем получении вычет заявляют в квартале получения в пределах трёх лет после принятия покупки к учёту (пункт 1.1 статьи 172 Налогового кодекса).
Что будет, если в счёте-фактуре ошибка?
Ошибки не мешают вычету, если по документу можно определить продавца, покупателя, наименование товаров, работ, услуг или прав, их стоимость, ставку и сумму налога (пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса).
Считается ли оплатой счёт, который покупатель оплатил, а продавец не отгрузил?
Это аванс. Продавец начисляет налог с предоплаты и выставляет счёт-фактуру на аванс, а после отгрузки принимает этот налог к вычету. Покупатель заявляет вычет с аванса за квартал, в котором выполнены условия пункта 9 статьи 172 Налогового кодекса.
Нужен ли НДС в цене, если покупатель — физлицо?
Да, если продавец — плательщик налога. Физлицо вычет не заявляет: налог для него часть цены. Поэтому в чеке и в договоре цена уже с налогом.
Когда по безналу с НДС считаете цену сделки
Чтобы видеть, сколько налога в цене и что останется бизнесу
Налог в цене меняет не только документы, но и деньги: при ставке 22 % из суммы на счёте бизнесу принадлежит меньшая часть, а вычет вернётся, только если покупка работает на облагаемые операции.
Я считаю юнит-экономику и собираю финансовую модель, где налог в цене, вычет и стоимость покупки видны по каждой сделке и видно, что останется на счёте после платежа.