Основной бюджет это
Коротко
Основной бюджет — это главный финансовый план компании на год: в нём сведены доходы, расходы, прибыль, движение денег и изменения в балансе. Остальные бюджеты — продаж, закупок, производства, зарплат — его части: их собирают по подразделениям и направлениям, а затем сводят в один план, по которому собственник принимает решения и контролирует исполнение.
Из чего состоит основной бюджет
Основной бюджет собирают из трёх форм. Прогнозный отчёт о прибылях и убытках показывает, заработает ли компания прибыль при запланированных продажах и расходах. Прогноз движения денег показывает, когда на счёте появятся и исчезнут деньги, — прибыль и остаток на счёте расходятся, потому что часть денег оседает в запасах, дебиторке и оборудовании. Прогнозный баланс показывает, чем компания владеет и сколько должна на конец периода.
Вокруг этих трёх форм стоят операционные бюджеты: продаж, закупок, запасов, производства, коммерческих и административных расходов, налогов и кредитов. Их считают по центрам ответственности — у каждого руководителя свой кусок плана и своя ответственность за его исполнение.
Сверху лежит бюджет движения денег по неделям или месяцам: он отвечает на вопрос, хватит ли денег заплатить зарплату и поставщикам в конкретную дату. Годовой план без помесячной и понедельной разбивки для управления деньгами бесполезен.
Основной и остальные бюджеты
| Основной бюджет | Операционный бюджет | Вспомогательный бюджет | |
|---|---|---|---|
| Что это | Сводный план всей компании на год | План одного направления: продаж, закупок, производства | План обслуживающих участков: ремонта, транспорта, ИТ |
| Кто отвечает | Собственник и финансовый директор | Руководитель направления | Руководитель участка |
| Что показывает | Прибыль, деньги и баланс компании целиком | Выручку, расходы и результат своего направления | Стоимость услуг участка для остальных |
| Как связан с другими | Собирает в себе все остальные бюджеты | Даёт цифры в основной бюджет | Закрывает расходы внутри основного |
Как собирают основной бюджет
- Сначала план продаж: сколько и по каким ценам компания продаст в каждом месяце. Без него остальные цифры — догадки.
- Потом расходы, привязанные к продажам: закупка товара, сырьё, доставка, сдельная оплата, комиссии.
- Дальше постоянные расходы: аренда, оклады, реклама, связь, подписки, налоги.
- Затем инвестиции и кредиты: покупка оборудования, ремонт, погашение займов и проценты.
- В конце сводят три формы и проверяют, сходится ли остаток денег на конец периода с балансом. Если не сходится, ищут ошибку в расчётах, а не подгоняют цифру.
Зачем собственнику основной бюджет
Основной бюджет отвечает на вопросы, которые не видно в отчёте о прибыли: хватит ли денег на закупку перед сезоном, выдержит ли компания рост выручки, можно ли брать кредит на новое оборудование, когда наступит кассовый разрыв.
По нему же сравнивают факт с планом: где расходы выросли сильнее выручки, какое направление тянет деньги из общего котла, какие платежи стоит отложить. Отклонения смотрят по каждой строке и по каждому ответственному, иначе план превращается в документ для отчётности.
Основной бюджет не заменяет управленческий учёт, а опирается на него: план строят по тем же правилам, по которым потом считают факт, иначе сравнение теряет смысл.
Частые вопросы
Чем основной бюджет отличается от бюджета доходов и расходов?
Бюджет доходов и расходов — одна из форм основного бюджета, которая показывает прибыль. Основной бюджет шире: в нём ещё движение денег и прогнозный баланс, поэтому он отвечает не только на вопрос «сколько заработаем», но и «хватит ли денег».
На какой срок составляют основной бюджет?
Чаще всего на год с разбивкой по месяцам, а движение денег — по неделям или декадам. Для сезонного бизнеса годовой план дополняют помесячным пересмотром: план на год не должен оставаться неизменным, если рынок ушёл в сторону.
Кто составляет основной бюджет в компании?
Собирает финансовый директор или тот, кто ведёт управленческий учёт, а цифры по своим направлениям дают руководители подразделений. Утверждает план собственник или генеральный директор: без утверждения бюджет не становится обязательным.
Что делать, если факт сильно расходится с планом?
Разбирать причину по строкам: выручка ниже из-за цен, объёма или сезонности; расходы выше из-за закупок, зарплат или курса. По итогам разбора план на следующие месяцы корректируют, а не оставляют прежним.
Нужен ли основной бюджет малому бизнесу?
Нужен, если есть наёмные сотрудники, кредиты, запасы или несколько направлений. В небольшой компании его можно собрать в одной таблице: план продаж, постоянные расходы, платежи по кредитам и остаток денег на каждую неделю.
Когда план на год нужен не для отчётности, а для решений
Собрать финансовую модель, из которой складывается основной бюджет
Основной бюджет держится на цифрах: сколько приносит каждый товар, клиент и канал, где точка безубыточности, что будет с деньгами при росте или падении продаж. Если этих цифр нет, план превращается в набор пожеланий.
Я считаю юнит-экономику и собираю финансовую модель бизнеса: по ней видно, как сложится год при разных сценариях и где план расходится с реальными деньгами.