Договор СМЗ это что
Коротко
Договор СМЗ — это договор между заказчиком и самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход) на выполнение работ или оказание услуг. В нём фиксируют предмет, срок, цену и порядок оплаты, а исполнитель подтверждает, что применяет НПД.
Что такое договор СМЗ
СМЗ расшифровывается как «самозанятый». Так называют человека, который платит налог на профессиональный доход. Договор СМЗ — это гражданско-правовой договор: подряда (глава 37 Гражданского кодекса) или возмездного оказания услуг (глава 39). Трудовые отношения он не оформляет.
Стороны — заказчик (компания или ИП) и исполнитель-самозанятый. В договоре пишут, что именно исполнитель делает, к какому сроку и сколько за это получает. Отдельно фиксируют, что исполнитель применяет НПД и не является работником заказчика.
Что обязательно указать в договоре с самозанятым
- Предмет: конкретная работа или услуга с измеримым результатом. «Оказание услуг по мере необходимости» не подходит.
- Сроки: когда исполнитель приступает и когда сдаёт результат.
- Цена и порядок оплаты: сумма, способ перечисления, дата. Удобно привязать оплату к подписанному акту.
- Подтверждение статуса: исполнитель указывает, что применяет НПД, и обязуется сообщить, если перестанет быть самозанятым.
- Порядок сдачи-приёмки: акт, в котором описаны выполненные работы или услуги.
- Ответственность сторон и порядок расторжения.
Какие налоги и взносы платить
Самозанятый платит налог на профессиональный доход: 4 % с доходов от физлиц и 6 % — от юрлиц и ИП (часть 1 статьи 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы на выплаты за работы и услуги, облагаемые НПД. Для работ и услуг нынешнему работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения действуют общие правила.
Самозанятый сам формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его заказчику. Чек — подтверждение дохода и основание для учёта расходов у заказчика. Если исполнитель утратил НПД, заказчик применяет общие правила: при выплате физлицу без статуса ИП удерживает НДФЛ и начисляет взносы; с вознаграждения ИП за предпринимательскую деятельность заказчик их не удерживает и не начисляет.
Чем договор СМЗ отличается от трудового
| Договор СМЗ | Трудовой договор | |
|---|---|---|
| Кто платит налог с дохода | Самозанятый: 4 или 6 % | Работодатель удерживает НДФЛ 13–22 % |
| Страховые взносы | Заказчик не начисляет | Работодатель платит 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх |
| Подчинение правилам | Нет: исполнитель сам организует работу | Да: правила внутреннего трудового распорядка |
| Оплата | За результат по акту | Зарплата не реже двух раз в месяц |
| Отпуск и больничный | Оплачиваемого отпуска по договору СМЗ нет. Больничный заказчик не оплачивает и взносов не платит, но сам исполнитель может получить пособие по болезни, если за предыдущий год за него уплачивались взносы (например, по трудовому договору) | Есть |
Когда договор СМЗ могут переквалифицировать в трудовой
Если отношения с самозанятым похожи на трудовые, налоговая вправе пересчитать налоги. Признаки трудовых отношений перечислены в статье 15 Трудового кодекса и в постановлении Пленума Верховного Суда от 29.05.2018 № 15: работа по должности, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, ежемесячная одинаковая плата независимо от результата, обеспечение инструментами и рабочим местом.
Последствия переквалификации: заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы, пени и штраф. Поэтому в договоре СМЗ описывают конкретный результат, а не процесс, и не включают условия о подчинении внутренним правилам.
Частые вопросы
Можно ли заключить договор СМЗ с бывшим работником?
Да, гражданско-правовой договор заключить можно. Но доход от работ и услуг бывшему работодателю не облагается НПД, если после увольнения прошло меньше двух лет, даже когда работа отличается от прежней.
Нужен ли чек самозанятого заказчику?
Да. Чек подтверждает доход исполнителя и даёт заказчику основание учесть расходы. Без чека налоговая может снять расходы и доначислить налог.
Что будет, если самозанятый превысит лимит дохода?
При превышении дохода 2,4 млн ₽ с начала года право на НПД утрачивается с даты превышения. Дальнейшее налогообложение зависит от статуса исполнителя и применяемого им режима; доходы, учтённые для НПД до утраты права, остаются под НПД.
Можно ли по договору СМЗ работать с иностранцем?
Да, но только если исполнитель — гражданин РФ, гражданин государства ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия) или гражданин Украины. НПД могут применять граждане России, государств ЕАЭС и Украины при соблюдении условий режима. Статус исполнителя и право применять НПД проверяют до выплаты.
Обязательно ли составлять акт?
Если договор предусматривает сдачу-приёмку, акт нужен. Он подтверждает, что работа выполнена и принята, и служит основанием для оплаты.
Посчитать рядом
Когда нужен ИИ-агент, а не новый сотрудник
Автоматизировать повторяющуюся задачу без найма
Если задача повторяется сотни раз в месяц — ответы клиентам, разбор заявок, сверка документов — её можно передать ИИ-агенту. Это дешевле, чем нанимать человека, и не создаёт рисков переквалификации договора СМЗ в трудовой.
Я собираю агента под одну задачу, подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы.