Договор ГП
Коротко
Договор ГП — сокращение от «гражданско-правовой договор». Так называют договор между заказчиком и исполнителем на конкретный результат: подряд, возмездное оказание услуг, перевозку, хранение и другие сделки из Гражданского кодекса. Стороной может быть обычное физлицо, ИП или самозанятый. В отличие от трудового договора, заказчик покупает не процесс работы, а готовый результат.
Договор ГП — это что и чем он отличается от трудового
По договору ГП исполнитель обязуется сделать работу или оказать услугу к определённому сроку, а заказчик — принять результат и оплатить его. Работодателя и работника здесь нет: есть заказчик и исполнитель, и подчиняется исполнитель только договору, а не правилам внутреннего трудового распорядка.
Из-за этого по договору ГП не нужны зарплата дважды в месяц, отпуск, рабочее место и МРОТ: цену стороны определяют сами. Зато заказчик обычно удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы с вознаграждения обычного физлица. При расчётах с ИП и самозанятым действуют другие правила.
Главный риск — переквалификация. Если в договоре есть должность, график, подчинение руководству и другие признаки трудовых отношений, их могут признать трудовыми в порядке статьи 19.1 ТК РФ: заказчик на основании заявления исполнителя или не обжалованного предписания инспектора труда либо суд. Тогда доначислят налоги и взносы и выпишут штрафы. Верховный суд перечислял такие признаки в определениях от 13.05.2019 № 69-КГ19-4 и от 23.01.2023 № 2-КГ22-10-К3.
Формы гражданско-правового договора
- Подряд (глава 37 ГК): исполнитель делает вещь или другую работу и сдаёт результат по акту — ремонт, пошив, разработка, монтаж.
- Возмездное оказание услуг (глава 39 ГК): услуга, у которой нет овеществлённого результата, — консультации, обучение, бухгалтерские или маркетинговые услуги.
- Перевозка и транспортная экспедиция (главы 40 и 41 ГК): доставка груза, организация перевозки.
- Хранение (глава 47 ГК): одна сторона держит имущество другой и возвращает его.
- Агентский договор и поручение (главы 49 и 52 ГК): исполнитель совершает для заказчика сделки или действия от своего имени или от имени заказчика.
- Договор авторского заказа (глава 70 ГК): исполнитель создаёт произведение — текст, дизайн, программу, — а права передаются заказчику по договору об отчуждении или лицензии.
- Договор с самозанятым: тот же гражданско-правовой договор, но заказчик не платит взносы и не удерживает НДФЛ, а самозанятый выдаёт чек.
Договор ГПД с физическим лицом: что это и что в нём указать
Договор ГПД с физическим лицом — тот же гражданско-правовой договор, где вторая сторона не компания, а человек. Утверждённого бланка нет: закон требует письменной формы (статья 161 ГК), а состав пунктов стороны определяют сами.
В договоре должны быть реквизиты обеих сторон, конкретный результат или перечень услуг, начальный и конечный срок, цена и порядок оплаты, порядок приёмки, санкции за невыполнение и кто оплачивает материалы и издержки. С физлица берут паспорт, СНИЛС и ИНН; у ИП и самозанятого в договоре указывают статус.
Не пишите в договоре должность, место и график работы, подчинение руководителю, гарантии независимо от результата, ссылки на штатное расписание и тарифно-квалификационные характеристики: это основания для переквалификации.
Налоги и взносы: кто что платит
Заказчик удерживает НДФЛ с вознаграждения (статья 226 НК). С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ годового дохода, дальше 15 % с превышения до 5 млн, 18 % до 20 млн, 20 % до 50 млн и 22 % свыше. Повышенная ставка применяется только к превышению.
Страховые взносы по единому тарифу — 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё — и удержание НДФЛ касаются только исполнителей-физлиц без статуса ИП или самозанятого. С выплат ИП заказчик взносы не начисляет и НДФЛ не удерживает: предприниматель платит налог со своих доходов сам. Часть малого бизнеса может применять пониженные тарифы взносов: право на них зависит от вида деятельности и выполнения установленных условий.
Самозанятый платит налог на профессиональный доход сам: заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы, а исполнитель выдаёт чек.
По договорам ГПХ о выполнении работ и оказании услуг, а также по указанным в порядке заполнения авторским и лицензионным договорам с застрахованными лицами заказчик подаёт подраздел 1.1 ЕФС-1 при заключении и прекращении договора. Это действует с 2023 года. Взносы на травматизм начисляются, только если условие о них есть в договоре.
Стаж, больничный и расторжение
Период работы по договору ГП учитывается в страховом стаже, если заказчик платит взносы. Взносы на временную нетрудоспособность и материнство входят в единый тариф. Право на пособие возникает, если сумма соответствующих взносов, начисленных с выплат исполнителю за предыдущий год, составляет не меньше стоимости страхового года: для страхового случая в 2026 году — 7 809,12 ₽.
Порядок отказа зависит от вида договора. По подряду заказчик по общему правилу оплачивает выполненную часть работы и возмещает подрядчику убытки в пределах, установленных статьёй 717 ГК. При отказе от договора услуг заказчик оплачивает исполнителю фактически понесённые расходы по статье 782 ГК. Условия и порядок лучше прописать заранее.
Частые вопросы
Договор ГП и договор ГПХ — это одно и то же?
Да. ГП — гражданско-правовой договор, ГПХ — гражданско-правовой договор характера, то есть тот же договор с физлицом. В быту оба сокращения означают подряд, услуги или другой договор из Гражданского кодекса, а не трудовой.
Можно ли заключить договор ГП с самозанятым?
Да. Если доход от заказа подпадает под НПД, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы, а самозанятый выдаёт чек. НПД не применяется к оплате работ или услуг от текущего работодателя и бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет. В договоре указывают статус самозанятого и его ИНН.
Обязательно ли платить взносы на травматизм по договору ГП?
Только если это предусмотрено договором. С 1 сентября 2026 года заказчик обязан сообщить в Соцфонд, есть ли такое условие: сведения идут в форме ЕФС-1 при начале и окончании договора.
Что будет, если договор ГП признают трудовым?
Заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы, начислят пени и штрафы, а отношения переоформят в трудовые. Поэтому в договоре не должно быть должности, графика, подчинения и ежемесячной оплаты без результата.
Нужен ли акт приёмки по договору ГП?
Акт приёма-сдачи — основание для оплаты: в нём фиксируют, что результат получен и соответствует договору. Без акта сложно доказать и выполнение работы, и обоснованность расхода.
Можно ли заключить договор ГП со штатным работником?
Да, если работа не входит в его трудовые обязанности и выполняется в свободное время. Если же по ГП он делает то же, что по трудовому договору, это прямой признак переквалификации.
Когда повторяющаяся задача съедает время
Чтобы рутина ушла к программе, а не к новому договору
Ответы клиентам, разбор заявок, сверка документов — это работа, которую можно описать договором ГП и передать человеку. Но если она повторяется сотни раз в месяц по одному сценарию, дешевле и надёжнее поручить её программе.
Я собираю ИИ-агента под одну задачу, подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы — до того, как он начнёт работать с клиентами.