Что такое нулевая отчётность
Коротко
Нулевая отчётность — это налоговые декларации и расчёты, в которых нет сумм к уплате: компания или предприниматель зарегистрированы, но в отчётном периоде не вели деятельность. Обязанность сдавать отчётность сохраняется и тогда, когда доходов нет, — нулевые формы подают в те же сроки, что и обычные.
Когда отчётность считается нулевой
Нулевая отчётность бывает у компании, которая не ведёт деятельность: нет движения денег по расчётному счёту и кассе, сотрудникам не начисляют зарплату, нет оборотов по товарам и услугам. Формы при этом сдают в обычные сроки — перерыв в работе не отменяет обязанность отчитываться.
Не всякая декларация с нулём в расчётной строке — нулевая. Если доходы равны расходам и налоговая база вышла нулевой, это обычная декларация с расчётом. Не считается нулевой и декларация, где показатели обнулились только во втором или третьем квартале: она заполняется нарастающим итогом с начала года.
Обязанность отчитываться возникает сразу после регистрации и держится до ликвидации компании или закрытия ИП. Поэтому вновь созданное ООО тоже сдаёт нулевые формы, если в первые месяцы деятельности ещё нет.
Какие формы входят в нулевую отчётность
- Налоговые декларации по налогам, которые применяет компания: по налогу на прибыль и НДС на общей системе, по УСН на упрощённой.
- Бухгалтерская отчётность — её сдают все организации, даже без оборотов.
- Расчёт по страховым взносам и отчётность по сотрудникам — если они есть. С 2026 года у коммерческой организации с директором расчёт по взносам нулевым уже не будет: взносы начисляют с выплат руководителю, даже когда зарплату ему не платят.
- Отчётность в СФР по сотрудникам: сведения о них и подтверждение основного вида деятельности.
- Декларация по налогу на имущество, если у компании есть облагаемые объекты.
Нулевая отчётность ООО на ОСНО
Общая система тяжелее всего: даже без деятельности организация сдаёт декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, бухгалтерскую отчётность и расчёт по страховым взносам. Декларацию по НДС при отсутствии операций можно подать в электронном виде — это единственный налог, по которому бумажная нулёвка не принимается.
По налогу на прибыль и НДС вместо отдельных нулевых деклараций закон разрешает сдать единую упрощённую декларацию (ЕУД). Она охватывает НДС, налог на прибыль, ЕСХН и налог при УСН, но не заменяет расчёт по страховым взносам и отчётность по НДФЛ: их представляют при наличии установленной законом обязанности. Если облагаемых НДФЛ доходов нет, расчёт 6-НДФЛ не требуется.
С 2026 года база по страховым взносам в отношении директора — единоличного исполнительного органа коммерческой организации — за полный месяц исполнения полномочий принимается не ниже федерального МРОТ: 27 093 ₽. Это правило действует и тогда, когда директор не является единственным учредителем и выплаты ему отсутствуют.
Частые вопросы
Что такое нулевая отчётность простыми словами?
Это декларации и расчёты компании или ИП, которые зарегистрированы, но в отчётном периоде не вели деятельность: нет движения денег, начислений сотрудникам и оборотов. В таких формах вместо сумм налога к уплате стоят нули или прочерки, но сдают их в те же сроки, что и обычные.
Обязательно ли сдавать нулевую отчётность, если деятельность не ведётся?
Да. Обязанность отчитываться возникает при регистрации и сохраняется до ликвидации компании или закрытия ИП. Пропуск нулевых форм — такое же нарушение, как и пропуск обычных деклараций.
Чем нулевая декларация отличается от единой упрощённой?
Единая упрощённая декларация (ЕУД) заменяет сразу несколько нулевых деклараций по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и налогу при УСН. Расчёт по страховым взносам и отчётность по НДФЛ она не заменяет — их сдают отдельно в общем порядке.
Почему в 2026 году расчёт по взносам у ООО с директором уже не нулевой?
С 2026 года взносы в отношении директора — единоличного исполнительного органа коммерческой организации — за полный месяц исполнения полномочий рассчитывают с базы не ниже МРОТ, даже если выплат нет. Это действует независимо от того, является ли директор единственным учредителем.
Какие штрафы за несдачу нулевой отчётности?
С 26 июня 2026 года налогоплательщиков освободили от ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременную сдачу деклараций и расчётов по взносам, если в них нет суммы налога к уплате. Освобождение распространяется и на декларации, поданные до этой даты, если штраф ещё не взыскан. Сама обязанность сдавать отчётность сохранилась.
Можно ли не сдавать нулевую отчётность, если штраф отменили?
Нет. Отменили ответственность за просрочку нулевых деклараций, а не обязанность их представлять. Нулевые формы по-прежнему нужно сдавать в срок, иначе инспекция вправе заблокировать счёт и запросить пояснения.
Когда нулевая отчётность перестала быть нулевой
Разобраться, какие цифры бизнеса важны на самом деле
Нулевая отчётность показывает, что деятельности нет. Но часто деятельность есть, а собственник не видит, что она приносит: выручка в одном месте, расходы в другом, налоги считает бухгалтер, а прибыль нигде не сходится.
Я собираю цифры бизнеса в одну картину: выручку, расходы, налоги и деньги на счёте — так, чтобы было видно, сколько бизнес зарабатывает на самом деле и где теряет.