Что такое непокрытый аккредитив
Коротко
Непокрытый (гарантированный) аккредитив — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не перечисляет сумму покрытия в распоряжение исполняющего банка, а исполняющему банку предоставляется право списывать сумму аккредитива с открытого у него счёта банка-эмитента. Покрытый (депонированный) — банк-эмитент перечисляет сумму покрытия за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита.
Непокрытый аккредитив простыми словами
Аккредитив — это поручение покупателя банку: заплатить продавцу, когда тот представит документы, подтверждающие отгрузку или выполнение работ. Банк платит не по просьбе покупателя, а по документам, и проверяет их сам.
При непокрытом аккредитиве банк-эмитент не перечисляет сумму покрытия в распоряжение исполняющего банка. Исполняющий банк получает право списывать сумму аккредитива с открытого у него счёта банка-эмитента либо банки договариваются о другом способе возмещения.
Второе название непокрытого аккредитива — гарантированный. В положении Банка России о безналичных расчётах прямо сказано: при открытии непокрытого аккредитива поле «Счёт № (40901)» в аккредитиве не заполняется, потому что деньги на этом счёте не депонированы. Аккредитивный счёт — это счёт, на котором банк резервирует деньги плательщика для расчётов по аккредитиву. Аккредитивный счёт открывается банком для учёта средств, зарезервированных под аккредитив, и именно с него банк перечисляет деньги получателю после выполнения условий аккредитива. Проще говоря, аккредитивный счёт — это банковский счёт, на котором хранятся деньги под конкретный аккредитив, и списать их банк может только в пользу получателя при выполнении условий аккредитива.
Чем непокрытый аккредитив отличается от покрытого
| Непокрытый (гарантированный) | Покрытый (депонированный) | |
|---|---|---|
| Деньги под сделку | Не резервируются: банк-эмитент не перечисляет сумму покрытия исполняющему банку | Депонируются на счёте 40901 за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита |
| Возмещение исполняющему банку | Списывается с открытого у него счёта банка-эмитента либо иным способом по соглашению банков | Платёж идёт из заранее перечисленной суммы покрытия |
| Счёт 40901 в аккредитиве | Не заполняется | Указывается |
| Порядок возмещения банку-эмитенту | Записан в договоре между покупателем и банком-эмитентом | Платёж идёт из заранее отложенной суммы |
| Кому подходит | Покупателю, который не хочет выводить деньги из оборота на недели | Покупателю, который готов отложить деньги на всё время сделки |
Что такое аккредитивный счёт
Аккредитивный счёт — это счёт 40901 «Аккредитивы к оплате» в банке. На нём лежат деньги, отложенные под покрытый аккредитив: банк-эмитент перечисляет их, чтобы исполняющий банк заплатил продавцу, когда тот представит нужные документы.
У непокрытого аккредитива такого счёта нет. Платёж по нему банк-эмитент возмещает исполняющему банку иначе: исполняющий банк может списывать средства со счёта банка-эмитента, открытого у него, в пределах суммы аккредитива, либо банки договариваются о другом способе возмещения.
Отсюда практическое следствие для продавца. При непокрытом аккредитиве исполняющий банк вправе не платить до поступления денег от банка-эмитента, если сам аккредитив не подтвердил. Подтверждение исполняющего банка — это его собственное обязательство заплатить по документам, и оно снимает эту задержку.
Что проверить в непокрытом аккредитиве
- Кто банк-эмитент и как он возмещает исполняющему банку суммы по аккредитиву: от этого зависит, насколько быстро продавец получит деньги.
- Безотзывный аккредитив или отзывной: безотзывный нельзя изменить или отменить без согласия продавца. Отзывной банк-эмитент вправе изменить или отменить без согласия продавца и без предварительного уведомления, но такое изменение или отмена не создают последствий для продавца до получения им уведомления; исполняющий банк обязан исполнить отзывной аккредитив, если к моменту исполнения не получил уведомление об изменении условий или отмене.
- Подтверждён ли аккредитив исполняющим банком: подтверждённый даёт продавцу второе обязательство — банка, который его подтвердил.
- Точный перечень документов и срок их представления: банк платит только против документов, и любое расхождение даёт право не платить.
- Кто платит комиссии: банк, дающий инструкции другому банку, оплачивает или компенсирует его комиссии и затраты, а покупатель возмещает расходы своему банку.
Расчёты по аккредитиву: пример сделки
Покупатель и продавец договариваются о поставке с оплатой непокрытым аккредитивом. Покупатель подаёт в свой банк заявление на аккредитив: сумма, получатель, перечень документов, срок их представления, отзывность и нужно ли подтверждение.
Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его в исполняющий банк. Сумму покрытия исполняющему банку он не перечисляет, а даёт ему право списывать сумму аккредитива со своего счёта либо согласует другой способ возмещения.
Продавец отгружает товар и приносит в исполняющий банк документы по перечню. Банк проверяет, что документы соответствуют условиям аккредитива. Если соответствуют, банк платит продавцу, а затем получает возмещение от банка-эмитента в порядке, согласованном между банками. Покупатель возмещает банку-эмитенту уплаченную сумму по их договору.
Если документы не соответствуют условиям, банк вправе не платить. Поэтому перечень документов и формулировки в нём согласуют до открытия аккредитива, а не после отгрузки.
Частые вопросы
Непокрытый аккредитив — это кредит?
По смыслу близко: банк платит за покупателя, а покупатель возмещает ему сумму позже. Но оформляют это не отдельным кредитом, а аккредитивом, по которому банк-эмитент не перечисляет покрытие исполняющему банку. Условия возмещения записаны в договоре между покупателем и банком-эмитентом.
Может ли продавец не получить деньги по непокрытому аккредитиву?
Может, если документы не соответствуют условиям аккредитива. Ещё одна причина — исполняющий банк не подтвердил аккредитив: тогда он вправе не платить до поступления денег от банка-эмитента. Если продавцу нужно обязательство банка, который непосредственно работает с ним, аккредитив подтверждают.
Чем отзывной аккредитив отличается от безотзывного?
Безотзывный нельзя изменить или отменить без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Отзывной банк-эмитент вправе изменить или отменить без согласия продавца и без предварительного уведомления, но такое изменение или отмена не создают последствий для продавца до получения им уведомления. Исполняющий банк обязан исполнить отзывной аккредитив, если к моменту исполнения не получил уведомление об изменении условий или отмене.
Кто платит банку за аккредитив?
Покупатель: он возмещает банку-эмитенту расходы, понесённые при выполнении его инструкций по аккредитиву. Банк, который даёт инструкции другому банку, оплачивает или компенсирует комиссии и затраты этого банка. Конкретные суммы и кто их вносит, фиксируют в договоре с банком до открытия аккредитива.
Зачем продавцу подтверждение аккредитива?
Подтверждённый аккредитив даёт продавцу обязательство не только банка-эмитента, но и банка, который аккредитив подтвердил. При непокрытом аккредитиве это особенно важно: без подтверждения исполняющий банк вправе ждать денег от банка-эмитента, а с подтверждением платит по своим обязательствам.
Что будет, если покупатель не возместит банку платёж?
Покупатель обязан выплатить банку-эмитенту суммы, уплаченные по аккредитиву, независимо от того, как банк-эмитент рассчитался с исполняющим банком, в том числе если тому дали отсрочку. Это долг покупателя перед банком по их договору, и он взыскивается по его условиям.
Когда аккредитив закрывает крупную сделку
Чтобы видеть, как платёж по аккредитиву отразится на деньгах компании
Непокрытый аккредитив не замораживает деньги, но создаёт обязательство перед банком и комиссии. Как это отразится на деньгах и на прибыли, видно только в финансовой модели, где учтены сроки платежей и возмещения.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при таком расчёте за поставку, ещё до открытия аккредитива.