Что такое дивиденды
Коротко
Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, которую распределяют между собственниками пропорционально их долям в уставном капитале или акциям. Направить на выплату можно прибыль текущего года или прошлых лет, но только после того, как её размер подтверждён отчётностью, а собственники приняли решение.
Дивиденды это простыми словами
Представьте, что компания за год заработала прибыль. Часть её нужно оставить на развитие, а часть собственники могут забрать себе. Вот эта забранная часть и есть дивиденды. Их платят не за работу в компании и не как зарплату, а как доход на вложенный капитал: у кого больше доля в бизнесе, тот получает больше.
В ООО термин «дивиденды» в законе об ООО не используется — там говорят «распределение прибыли между участниками». Но по смыслу и по налогам это те же дивиденды. В акционерном обществе выплаты идут по акциям: одна акция даёт право на часть прибыли.
Кто и на каких условиях может получить дивиденды
- Участники ООО или акционеры АО — физические и юридические лица. Право на выплату возникает из доли в уставном капитале или из акций.
- Компания должна иметь чистую прибыль, подтверждённую отчётностью. Прибыль прошлых лет тоже можно распределять, если она не была израсходована.
- Чистые активы должны быть больше уставного капитала: если после выплаты они станут меньше, платить нельзя.
- Решение принимают общее собрание участников (акционеров) или единственный участник. В решении фиксируют период, сумму и порядок распределения. Для ООО срок выплаты — не больше 60 дней с даты решения, если устав не устанавливает более короткий срок.
- Дивиденды — право, а не обязанность компании. Даже при хорошей прибыли собственники могут направить её на развитие и не платить ничего.
Как выплачивают дивиденды в ООО и АО
В ООО годовое собрание участников проводят с 1 марта по 30 апреля. Решение о распределении прибыли за прошедший год раньше 1 марта принять нельзя. При этом устав может разрешать распределять прибыль по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев — тогда выплаты идут в течение года, а не только весной.
В акционерном обществе годовое собрание акционеров проходит с 1 марта по 30 июня. Дату, на которую фиксируют список тех, кто получит дивиденды, определяет собрание. Дальше срок жёсткий: акционерное общество обязано выплатить дивиденды не позднее 25 рабочих дней, а номинальным держателям и доверительным управляющим — не позднее 10 рабочих дней с даты, на которую определён список лиц, имеющих право на получение дивидендов. Более длительный срок установить нельзя ни уставом, ни решением собрания.
Выплатить можно не только деньгами, но и имуществом компании, если это предусмотрено уставом. Стоимость имущества определяют собственники или независимый оценщик.
Какие налоги удержат с дивидендов
С дивидендов физическим лицам удерживают НДФЛ. Для резидентов ставка 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год, а с превышения — 15%. Эти пороги и ставки относятся именно к дивидендам и не складываются с зарплатой или другими доходами. Стандартные, социальные и имущественные вычеты на дивиденды не распространяются. Страховыми взносами дивиденды не облагают.
Нерезидентам налог считают со всей суммы по ставке 15%, если международным договором не предусмотрено иное. Если компания сама получала дивиденды от других организаций, налог можно уменьшить на уже удержанный с них налог на прибыль.
Для бизнеса на общей системе дивиденды, полученные от другой компании, облагаются налогом на прибыль. У плательщика на УСН доход в виде дивидендов не попадает под упрощённую систему: с него платят налог на прибыль по общим правилам.
Почему прибыль есть, а дивиденды платить нечем
Прибыль в отчёте и деньги на счёте — разные вещи. Компания может показать хорошую прибыль, но деньги уже вложены в товарные запасы, оборудование, дебиторскую задолженность или ушли на погашение кредитов. Выплата дивидендов в таком случае создаёт кассовый разрыв: деньги приходится занимать или задерживать платежи.
Перед решением о дивидендах собственнику стоит посмотреть не только на отчёт о финансовых результатах, но и на движение денег и на то, сколько компания должна поставщикам и банкам в ближайшие месяцы. Иначе выплата может обернуться нехваткой оборотных средств.
Чем дивиденды отличаются от зарплаты и займа
| Дивиденды | Зарплата | Займ от компании | |
|---|---|---|---|
| Основание | Часть чистой прибыли по решению собственников | Трудовой договор и выполненная работа | Договор займа, возврат обязателен |
| Налоги | НДФЛ 13/15% с дивидендов, взносов нет | НДФЛ 13–22% и страховые взносы | НДФЛ с процентов или материальной выгоды, взносов нет |
| Когда можно | После решения общего собрания, при чистой прибыли и достаточных чистых активах | В сроки выплаты зарплаты | В любой момент по договору, но деньги надо вернуть |
| Влияние на бизнес | Уменьшает деньги и чистые активы | Постоянный расход компании | Создаёт долг у получателя перед компанией |
Частые вопросы
Можно ли платить дивиденды каждый месяц?
В ООО — если устав разрешает распределять прибыль по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Тогда решение принимают несколько раз в год, но каждый раз должна быть подтверждённая чистая прибыль и достаточные чистые активы. В АО периодичность определяют устав и решение собрания.
Обязательно ли платить дивиденды, если есть прибыль?
Нет. Решение о распределении прибыли принимают собственники, и они вправе направить её целиком на развитие. Обязанность выплатить возникает только после того, как решение принято.
Что будет, если выплатить дивиденды при недостатке чистых активов?
Такая выплата нарушает закон. Если после неё чистые активы станут меньше уставного капитала, платить нельзя. В этом случае сделку могут оспорить, а у налоговой инспекции появляется повод переквалифицировать выплату, например в скрытую зарплату или дивиденды без соблюдения процедуры.
Можно ли получить дивиденды имуществом?
Да, если устав компании это предусматривает. Стоимость передаваемого имущества определяют собственники или независимый оценщик. С точки зрения налогов имущественные дивиденды тоже облагаются: у получателя-физлица возникает доход в размере стоимости имущества.
Как облагаются дивиденды у учредителя-компании на УСН?
Доход в виде дивидендов не подпадает под УСН. С него платят налог на прибыль по ставкам, установленным для дивидендов, и отчитываются отдельно. Упрощённая система на такие суммы не распространяется.
Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов?
Нет. Дивиденды — это доход от участия в капитале, а не оплата труда. Страховые взносы с них не начисляют. Но если инспекция докажет, что выплата по сути прикрывает зарплату, она может доначислить взносы.
Посчитать рядом
Читать в журнале
Когда решаете, сколько прибыли можно забрать
Чтобы дивиденды не оставили бизнес без денег
Прибыль в отчёте не отвечает на вопрос, сколько денег можно вынуть из компании без риска для работы. Для этого нужна картина: сколько денег придёт и уйдёт в ближайшие месяцы, какие платежи предстоят и какой запас нужен.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что будет с деньгами компании после выплаты дивидендов, и сколько останется на развитие и обязательства.