Что такое балансовый отчет
Коротко
Балансовый отчёт — это таблица, которая на определённую дату показывает, чем компания владеет и за счёт чего это куплено. Слева — актив: деньги, запасы, оборудование, долги покупателей. Справа — пассив: собственные средства и обязательства перед банками, поставщиками, бюджетом и работниками. Итоги слева и справа всегда равны, поэтому отчёт и называют балансом.
Что показывает балансовый отчёт
Баланс отвечает на вопрос «что у компании есть и кому она должна» на конкретный день, чаще всего на последнее число месяца, квартала или года. Это фотография, а не фильм: в ней нет выручки и прибыли за период, только состояние на дату.
Главное, что видно по балансу, — из чего собрано имущество компании и сколько в нём чужого. Одна и та же сумма в активе может стоять за счёт собственных денег, а может — за счёт кредита, и разница между этими случаями для собственника огромная.
Равенство итогов не случайность и не формальность: каждая сумма в активе имеет источник в пассиве. Если станок куплен за деньги, в активе одна статья уменьшилась, другая выросла — итог и пассив не изменились. Если куплен в долг или в кредит, в пассиве на ту же сумму выросло обязательство, и валюта баланса выросла.
Чем баланс отличается от отчёта о финансовых результатах
| Балансовый отчёт | Отчёт о финансовых результатах | |
|---|---|---|
| Что показывает | Имущество и источники на дату | Доходы, расходы и прибыль за период |
| Период | Момент: на 31 декабря, на конец квартала | Интервал: за год, за квартал |
| Прибыль | Прибыль за период отдельной строкой не показана — в балансе стоит накопленная нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) отдельной строкой 1370 в разделе III «Капитал и резервы»; прибыль за период видна в отчёте о финансовых результатах | Главная строка отчёта |
| Деньги | Есть строкой в активе | Не показываются, только выручка и расходы |
| Зачем нужен собственнику | Понять, чем владеет и сколько должен | Понять, заработал бизнес или нет |
Из чего состоит баланс
- Актив, раздел I «Внеоборотные активы»: оборудование, транспорт, недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные вложения. Это то, что работает в бизнесе годами.
- Актив, раздел II «Оборотные активы»: запасы на складе, незавершённое производство, долги покупателей, деньги на счетах и в кассе, краткосрочные вложения. Это то, что оборачивается за месяцы.
- Пассив, раздел III «Капитал и резервы»: уставный капитал, накопленная прибыль, добавочный капитал. Это собственные средства компании.
- Пассив, раздел IV «Долгосрочные обязательства»: кредиты и займы со сроком погашения больше года, отложенные налоговые обязательства.
- Пассив, раздел V «Краткосрочные обязательства»: кредиты до года, долги поставщикам, задолженность по зарплате, налогам и взносам, авансы покупателей.
Что по балансу проверяет собственник
Первое — сколько у компании собственных средств и хватает ли их. Если капитал и резервы меньше нуля, компания должна больше, чем стоит её имущество, и это разговор о судьбе бизнеса, а не о косметике отчёта.
Второе — сколько денег заморожено в запасах и в долгах покупателей. Склад и дебиторка стоят в активе как ценность, но денег на счёт не приносят, пока товар не продан, а покупатель не заплатил.
Третье — как устроен долг. Кредит на пять лет и долг поставщику, который надо закрыть в этом месяце, стоят в разных разделах пассива и по-разному давят на бизнес.
Четвёртое — не прячется ли в балансе проблема, которую скрывает отчёт о прибыли. Прибыль за год может быть красивой, а деньги при этом лежать в дебиторке, которая не собирается, и в запасах, которые не продаются.
Частые вопросы
Балансовый отчёт — это простыми словами что?
Список всего, чем компания владеет, и всего, кому она должна, на одну дату, где итоги двух частей совпадают. По нему видно, из чего собран бизнес и сколько в нём заёмных денег.
Почему актив и пассив всегда равны?
Потому что каждая покупка имеет источник: свои деньги, прибыль прошлых лет, кредит или долг поставщику. Актив показывает, куда средства вложены, пассив — откуда взяты. Одна и та же сумма описана с двух сторон.
Кому и когда нужен балансовый отчёт?
Собственнику — чтобы понимать состояние бизнеса; банку — при выдаче кредита; контрагенту — при крупной сделке; налоговой — в составе бухгалтерской отчётности. Организации сдают бухгалтерскую отчётность по итогам года, если закон не освобождает их от этого.
Чем баланс отличается от отчёта о прибылях и убытках?
Баланс — состояние на дату: имущество и источники. Отчёт о финансовых результатах — итог за период: сколько заработали и потратили. Один без другого картину не даёт: прибыль есть, а денег нет — это видно только в паре отчётов.
Что такое валюта баланса?
Итог актива, равный итогу пассива. Это общая сумма средств, которыми оперирует компания. Сам по себе размер валюты баланса ничего не говорит о здоровье бизнеса: важны его структура и соотношение собственных и заёмных средств.
Может ли убыточная компания иметь хороший баланс?
Да. Убыток за период уменьшает собственные средства, но имущество и деньги при этом остаются. И наоборот: прибыльная компания может стоять на грани, если деньги заморожены в долгах покупателей и в складе, а платить надо сейчас.
Читать в журнале
Когда по балансу видно, что прибыль есть, а денег нет
Понять, где именно застряли деньги компании
Баланс показывает, где стоят средства: в складе, в долгах покупателей, в оборудовании. Но не показывает, сколько денег вернётся и когда, если ничего не менять.
Я собираю панель собственника: главные цифры бизнеса, включая деньги, долги и запасы, на одном экране с ежедневным обновлением, чтобы состояние компании было видно за пять минут.