Чистая прибыль банка: это
Коротко
Чистая прибыль банка — это прибыль после налога на прибыль: то, что остаётся от доходов по кредитам, ценным бумагам, расчётным операциям и комиссиям после выплаты процентов по вкладам, расходов на персонал и сеть, отчислений в резервы по ссудам и уплаты налога. Эта сумма увеличивает собственный капитал банка и служит источником дивидендов акционерам.
Из чего складывается чистая прибыль банка
Счёт идёт сверху вниз. Сначала процентные доходы — проценты по выданным кредитам и купленным облигациям — минус процентные расходы по вкладам и привлечённым средствам. Получается процентная маржа, или чистый процентный доход.
К ней прибавляют комиссии за расчётные операции, эквайринг и обслуживание, доходы от операций с валютой и ценными бумагами. Получается операционный доход. Из него вычитают расходы на персонал, аренду отделений, технику и рекламу — это чистая прибыль от операций до резервов.
Дальше банк отчисляет деньги в резервы под обесценение ссуд. Резерв уменьшает прибыль сразу, хотя деньги ещё не потеряны: так банк закладывает будущие потери по кредитам. После резервов остаётся прибыль до налога, а после налога на прибыль — чистая прибыль.
Порядок строк задаёт Положение Банка России о плане счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях, а отчёт о финансовых результатах банки публикуют по формам Банка России. Поэтому у двух банков с одинаковым размером активов чистая прибыль может отличаться в разы: один держит дешёвые вклады и мало резервов, другой платит дорого за деньги и закрывает старые плохие ссуды.
Чистая прибыль, прибыль до налога и процентная маржа
| Показатель | Что показывает |
|---|---|
| Процентная маржа | Разницу между процентами полученными и уплаченными: сколько банк зарабатывает на разнице ставок |
| Операционный доход | Маржу плюс комиссии и прочие доходы: сколько банк зарабатывает до расходов на сеть и персонал |
| Прибыль до налога | Операционный доход минус расходы и резервы: результат всей работы до налога |
| Чистая прибыль | Прибыль после налога на прибыль: то, что увеличивает капитал и идёт на дивиденды |
Рентабельность активов банка: формула
Рентабельность активов показывает, сколько копеек прибыли приносит каждый рубль активов. Формула: чистая прибыль за период делится на среднюю величину активов за тот же период, результат умножают на 100, чтобы получить проценты.
Среднюю величину активов считают как полусумму значений на начало и конец периода, а для точности — как среднее по месяцам. Если взять активы на одну дату, показатель сместится: в конце года на балансе больше денег и меньше кредитов, и рентабельность окажется ниже реальной.
Годовую прибыль сравнивают со среднегодовыми активами. Прибыль за квартал или полугодие приводят к году умножением на 4 или на 2, иначе получится несопоставимая цифра.
Второй показатель — рентабельность капитала: чистая прибыль делится на средний собственный капитал. Он показывает отдачу на деньги акционеров, тогда как рентабельность активов — отдачу на весь баланс, включая привлечённые вклады.
Рентабельность банка: формула и что она значит
Когда говорят о рентабельности банка без уточнения, имеют в виду рентабельность капитала: чистая прибыль, делённая на средний собственный капитал, в процентах за год. Это главный показатель для акционера — он отвечает на вопрос, сколько банк зарабатывает на каждый рубль вложенных в него денег.
Рентабельность капитала напрямую связана с достаточностью капитала. Банк обязан держать капитал не ниже норматива, установленного Банком России: чем больше капитала на единицу активов, тем надёжнее банк, но тем ниже отдача на капитал при той же прибыли. Поэтому высокая рентабельность капитала при капитале на нижней границе норматива — сигнал риска, а не только успеха.
Оба показателя смотрят в динамике за несколько лет и в сравнении с другими банками того же размера и профиля. Розничный банк с дорогими резервами по потребкредитам и корпоративный банк с крупными кредитами компаниям при одинаковой чистой прибыли имеют разную рентабельность активов.
Что искажает картину
- Разовые доходы: продажа дочерней компании или пакета ценных бумаг даёт всплеск чистой прибыли, который не повторится в следующем году.
- Роспуск резервов: если банк вернул в прибыль ранее созданные резервы, прибыль растёт без роста бизнеса.
- Изменение налоговых условий: ставка налога на прибыль влияет на чистую прибыль, но не на операционную работу банка.
- Разная длина периода: квартальная прибыль без приведения к году несопоставима с годовой.
- Разный масштаб: у банка с активами в сотни миллиардов рублей и у небольшого регионального банка абсолютная чистая прибыль несравнима, сравнивать нужно рентабельность.
Частые вопросы
Чистая прибыль банка — это прибыль после налога?
Да. Чистая прибыль — это прибыль до налога на прибыль минус сам налог. Резервы по ссудам уменьшают прибыль раньше, до налога, поэтому чистая прибыль уже учитывает ожидаемые потери по кредитному портфелю.
Чем чистая прибыль банка отличается от его капитала?
Прибыль — результат работы за период, капитал — накопленный запас. Чистая прибыль увеличивает собственный капитал, если акционеры не забрали её дивидендами. Капитал отвечает за устойчивость банка, прибыль — за то, насколько он зарабатывает.
Как считать рентабельность активов банка за квартал?
Чистую прибыль за квартал умножают на 4, чтобы привести к году, и делят на средние активы за квартал, затем умножают на 100. Без приведения к году квартальная рентабельность окажется вчетверо ниже годовой и сравнение собьётся.
Почему у банков с одинаковыми активами разная чистая прибыль?
Разная стоимость привлечённых денег, разная доля комиссионных доходов, разное качество кредитного портфеля и, значит, разные отчисления в резервы. Ставки по вкладам и по кредитам у банков отличаются, а вместе с ними и маржа.
Что важнее для вкладчика: чистая прибыль или капитал банка?
Для сохранности денег важнее капитал и соблюдение нормативов Банка России, а также участие банка в системе страхования вкладов. Чистая прибыль показывает, как банк работает, но сама по себе не гарантирует возврата вклада.
Читать в журнале
Когда считаете отдачу на вложенные деньги
Чтобы видеть, что прибыль даёт на рубль активов
Прибыль в отчёте и отдача на вложенные деньги — разные вещи. Одна и та же сумма прибыли при разном объёме активов и капитала означает разную эффективность, и по одной цифре этого не увидеть.
Я собираю финансовую модель, в которой прибыль, активы и капитал связаны: видно, какую отдачу даёт каждый рубль и что изменится в показателях при росте или смене структуры финансирования.