Страховые выплаты облагаются налогом: когда НДФЛ удерживают
Коротко
Страховые выплаты облагаются налогом не все. Выплаты по обязательному страхованию, ОСАГО, личному, пенсионному страхованию и добровольному страхованию жизни от НДФЛ освобождены. Налог удерживают с выплат по добровольному имущественному страхованию — с разницы между выплатой и взносами плюс стоимость ремонта или рыночная цена имущества, — а также с сумм, полученных по перешедшему праву требования.
Что говорит закон
Особенности налоговой базы по выплатам по договорам страхования задаёт статья 213 Налогового кодекса. По ней выплаты по обязательному страхованию, включая ОСАГО, освобождены от НДФЛ. По добровольному страхованию жизни, личному и пенсионному страхованию освобождение зависит от условий договора и основания выплаты.
Не считаются доходом и не облагаются налогом суммы, которыми страхователю возместили или страховщик оплатил расходы на расследование обстоятельств страхового случая, установление размера ущерба, судебные и иные расходы по закону и условиям договора.
Отдельная налоговая база — доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (подпункт 2 пункта 6 статьи 210 НК). Она не входит в основную базу, поэтому стандартные, социальные и другие вычеты статей 218–221 к ней не применяются. Это подтвердила ФНС в письме от 27.07.2026 № БС-36-11/6434@.
Какие выплаты облагаются, а какие нет
| Выплата | НДФЛ |
|---|---|
| Обязательное страхование, ОСАГО | Не облагается |
| Личное страхование, пенсионное страхование | Не облагается при соблюдении условий статьи 213 НК РФ |
| Добровольное страхование жизни | Зависит от основания выплаты и условий договора; выплата при дожитии может облагаться НДФЛ |
| Возмещение расходов на расследование случая, оценку ущерба, судебные издержки | Не облагается |
| Добровольное имущественное страхование | Облагается с разницы: выплата минус взносы и стоимость ремонта или рыночная цена имущества |
| Сумма по перешедшему праву требования, включая ОСАГО | Облагается: получатель не страхователь и не выгодоприобретатель |
Как считают налог с имущественной выплаты
Страховщик, перечисляющий выплату, — налоговый агент: он сам исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. При гибели или уничтожении имущества из выплаты вычитают уплаченные взносы и рыночную стоимость имущества на дату заключения договора. При повреждении имущества вычитают взносы и стоимость ремонта вместе с необходимыми для него расходами. По договору страхования ответственности за третьих лиц вычитают взносы и рыночную стоимость имущества третьих лиц на дату страхового случая.
Если удержать налог невозможно, страховщик сообщает об этом налогоплательщику и инспекции до 25 февраля следующего года, и человек платит по уведомлению из ФНС. Сумма, полученная по перешедшему праву требования, страховой выплатой не является, поэтому облагается налогом в полном объёме, а не с разницы.
Частые вопросы
Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?
Нет. Выплаты по ОСАГО от НДФЛ освобождены. Но если человек получил деньги по перешедшему к нему праву требования, такая сумма страховой выплатой не считается и облагается налогом.
Можно ли уменьшить налог с выплаты вычетами — на детей, на лечение?
Нет. Вычеты статей 218–221 применяются к основной налоговой базе, а доходы в виде страховых выплат образуют отдельную базу по подпункту 2 пункта 6 статьи 210 НК. ФНС прямо указала, что вычеты к таким доходам не применяются.
Кто платит налог с выплаты по добровольному имущественному страхованию?
Страховщик как налоговый агент: удерживает налог при перечислении выплаты. Если удержать не удалось, он уведомляет человека и инспекцию до 25 февраля, дальше налог платят по уведомлению.
Облагается ли налогом выплата по добровольному страхованию жизни?
Не всегда. При выплате по договору добровольного страхования жизни НДФЛ зависит от основания выплаты, срока и условий договора. Например, выплата при дожитии может облагаться налогом.
Что вычитают из имущественной выплаты перед расчётом налога?
Уплаченные страховые взносы и стоимость ремонта либо рыночную стоимость имущества — на дату заключения договора при гибели или уничтожении, на дату страхового случая при страховании ответственности за третьих лиц.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Считать налоги по каждой выплате — рутина
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале
Страховые случаи, возвраты, выплаты — всё это двигает деньги, но в общей выручке не видно, какая линия приносит прибыль, а какая убыток.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.