Срок уплаты УСН за 2021 год для ИП

Коротко

Налог по упрощённой системе за 2021 год предприниматель платил не позднее 28 апреля 2022 года. Внутри года авансы шли тремя платежами: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября 2021 года.

Оплата УСН ИП за 2021 год: сроки по каждому периоду

Упрощённая система считается по календарным периодам: первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По каждому из первых трёх периодов предприниматель перечислял авансовый платёж, по году — остаток налога. Срок для всех платежей — 28-е число месяца, следующего за отчётным периодом, а по году — 28 апреля следующего года.

Для 2021 года календарь сложился так: аванс за первый квартал — до 26 апреля 2021 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за девять месяцев — до 25 октября 2021 года, налог за год — до 4 мая 2022 года. Для отдельных видов деятельности срок годового платежа продлили. Если 28-е выпадало на выходной, срок сдвигался на ближайший рабочий день по общему правилу переноса сроков из статьи 6.1 Налогового кодекса.

Срок оплаты УСН за 2021 год для ИП: четыре даты

Аванс за первый квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года.
Аванс за полугодие 2021 года — не позднее 26 июля 2021 года.
Аванс за девять месяцев 2021 года — не позднее 25 октября 2021 года.
Налог по итогам 2021 года — не позднее 4 мая 2022 года по общему правилу. Для отдельных видов деятельности срок был продлён.

Чем срок для ИП отличается от срока для организаций

Организации платят годовой налог до 28 марта, предприниматели — до 28 апреля. Авансовые сроки у тех и других совпадают: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Декларацию по УСН за 2021 год предприниматель подавал не позднее 4 мая 2022 года. Общий срок уплаты годового налога приходился на ту же дату.

Отдельного срока для разных объектов налогообложения нет: и при объекте «доходы», и при объекте «доходы минус расходы» деньги уходят в те же даты. Различается только расчёт суммы — ставка и налоговая база.

Что делать, если срок прошёл

Просроченный платёж не отменяет обязанности заплатить налог. За каждый день просрочки начисляют пени: для предпринимателя — 1/300 ключевой ставки Банка России, действовавшей в эти дни, от суммы недоимки. Отсчёт идёт со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно.

Если налог за 2021 год не был уплачен в срок, налоговая инспекция направляет требование об уплате, а затем решение о взыскании. Проверить начисления и сальдо расчётов с бюджетом удобнее в личном кабинете предпринимателя на сайте ФНС: там видно и недоимку, и пени по каждому платежу.

Частые вопросы

Можно ли было заплатить налог за 2021 год позже 28 апреля 2022 года?

Да. По общему правилу крайним сроком было 4 мая 2022 года с учётом выходных. Для предпринимателей из отдельных отраслей срок дополнительно продлили на шесть месяцев. Платёж после 4 мая 2022 года считается просроченным, и на сумму недоимки начисляют пени за каждый день до уплаты.

Входят ли страховые взносы в срок уплаты налога?

Это отдельные платежи со своими сроками. Взносы предпринимателя за себя и налог по УСН перечисляют разными платежами; на УСН «доходы» уплаченные взносы уменьшают налог, но сам срок уплаты налога от этого не меняется.

Нужно ли платить авансы, если по итогам года получился убыток?

Авансы считают по итогам каждого периода. Если по году налог оказался меньше перечисленных авансов, разницу зачитывают или возвращают в порядке, установленном Налоговым кодексом. При объекте «доходы минус расходы» за год платят минимальный налог — 1 % доходов, если обычный налог меньше этой суммы.

Как узнать, числится ли долг за 2021 год?

В личном кабинете на сайте ФНС видны начисления, уплата и пени по каждому платежу, а также текущее сальдо единого налогового счёта. Сверку можно заказать и в налоговой инспекции по месту учёта.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги за прошлые годы всплывают в самый неудобный момент

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка платежей, напоминания о сроках, выгрузка начислений из личного кабинета — работа, которая повторяется каждый месяц и легко забывается. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»