П. 1 ст. 119 НК РФ: штраф за непредставление налоговой декларации
Коротко
Пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса — это штраф за опоздание с налоговой декларацией или расчётом по страховым взносам. Размер — 5 % от суммы налога, которая по этой декларации не уплачена, за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, когда декларацию ждали. Больше 30 % этой суммы штраф не бывает, меньше 1 000 ₽ — тоже: минимальный штраф действует, даже если считать не от чего.
Из чего складывается штраф
Считают не от дохода и не от оборота, а от налога, который человек или компания должны были заплатить по этой декларации и не заплатили. Если налог уплачен, а декларация опоздала, база для штрафа нулевая — остаётся нижняя граница 1 000 ₽.
Месяцы считают со дня, установленного для сдачи. День сдачи в срок в просрочку не входит, а неполный месяц округляют вверх: опоздание на один день — это уже месяц.
Потолок в 30 % и пол в 1 000 ₽ действуют одновременно: штраф не может выйти за оба предела, каким бы долгим ни было опоздание.
Что изменилось с 26 июня 2026 года
- Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ дополнил статью 119 двумя новыми пунктами и отменил штраф за несвоевременную сдачу нулевой отчётности: декларации и расчёта по страховым взносам, где сумма к уплате отсутствует.
- Освобождение работает, только если отчётность действительно нулевая. Если по документам есть доход или начисленный налог, а сдана нулевая декларация, по статье 119 штраф — 1 000 ₽, а неуплаченный налог дополнительно взыскивают с пенями и штрафом по статье 122 — 20 % (40 % при умысле).
- Физических лиц освободили от штрафа по статье 119 за непредставленную в срок 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимости. Обязанность отчитаться при этом не исчезла: если сведения пришли из регистрирующих органов, налоговая посчитает налог сама.
- Вместе с декларацией, в том числе сданной с опозданием, можно подать сведения о смягчающих или исключающих вину обстоятельствах и подтверждающие документы.
- Если при проверке нарушения по пункту 1 статьи 119 других нарушений не нашли, материалы могут рассмотреть без участия проверяемого лица, а решение вынести в течение 5 дней.
Кого касается штраф
| Организация | ИП | Физлицо | |
|---|---|---|---|
| Налоговая декларация | Штраф по п. 1 ст. 119 | Штраф по п. 1 ст. 119 | Штраф по п. 1 ст. 119, кроме 3-НДФЛ с продажи или дарения недвижимости |
| Расчёт по страховым взносам | Штраф по п. 1 ст. 119 | Штраф по п. 1 ст. 119 | Не сдаёт |
| Нулевая отчётность после 26.06.2026 | Освобождение от штрафа | Освобождение от штрафа | Освобождение от штрафа |
| Нулевая декларация при наличии дохода | Штраф по полной схеме | Штраф по полной схеме | Штраф по полной схеме |
Как уменьшить штраф
Штраф можно снизить: статья 112 Налогового кодекса перечисляет смягчающие обстоятельства, а статья 114 позволяет уменьшить санкцию не меньше чем в два раза при наличии хотя бы одного из них. Суд или налоговая оценивают обстоятельства по своему усмотрению, поэтому документы лучше приложить сразу — вместе с декларацией, даже если она сдана с опозданием.
Отдельно стоит помнить о сроках: привлечь к ответственности за нарушение по статье 119 налоговая вправе в пределах срока давности, установленного статьёй 113 Налогового кодекса. Срок всегда три года, различается лишь начало его течения: для статьи 119 — день, следующий за установленным сроком сдачи декларации.
Штраф по статье 119 не отменяет пени за каждый день просрочки платежа и требование доплатить сам налог: это три разные вещи, и приходят они по отдельности.
Частые вопросы
Сколько заплатит компания, если сдала декларацию на день позже, а налог уплачен вовремя?
Минимальный штраф — 1 000 ₽. Считать 5 % не от чего: налог по декларации уплачен, неуплаченной суммы нет. Нижняя граница в 1 000 ₽ действует именно для таких случаев.
Штрафуют ли за нулевую декларацию?
После 26 июня 2026 года — нет, если сумма к уплате в декларации или расчёте по страховым взносам действительно отсутствует. Раньше за это брали минимальные 1 000 ₽.
Что будет, если сдать нулевую декларацию, скрывая доход?
Освобождение не сработает. Штраф посчитают по полной схеме: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, не больше 30 % и не меньше 1 000 ₽. К этому добавятся пени и сам налог.
Штрафуют ли физлицо за неподанную 3-НДФЛ с продажи квартиры?
С 26 июня 2026 года штрафа по статье 119 за это нет. Но отчитаться по-прежнему нужно: если декларации нет, а сведения о сделке поступили от регистрирующих органов, налоговая рассчитает налог сама.
Можно ли уменьшить штраф, если декларация сдана с опозданием?
Да. Подайте вместе с декларацией сведения о смягчающих или исключающих вину обстоятельствах и документы, которые их подтверждают. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф уменьшают не меньше чем в два раза.
Штраф дешевле предотвратить
Посчитаю, где бизнес теряет деньги на налогах и комиссиях
Штраф по статье 119 — заметная сумма, если налог большой. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.