Оплата по договору подряда с физическим лицом
Коротко
Оплата по договору подряда с физическим лицом — это вознаграждение за результат работы, который исполнитель сдал заказчику по акту. Кроме самой суммы заказчик удерживает и перечисляет НДФЛ, а на выплату начисляет страховые взносы. Порядок и сроки выплаты стороны записывают в договоре, а налоги считают по правилам Налогового кодекса.
Из чего складывается оплата
В договоре подряда платят не за часы, а за результат: сумму вознаграждения привязывают к работе, которую исполнитель сдаёт по акту. Поэтому в договоре нужны перечень работ, цена и порядок сдачи — без них платить не за что.
К сумме вознаграждения добавляются расходы, которые заказчик возмещает отдельно, если они прописаны в договоре: материалы, проезд, инструмент. Если такого условия нет, исполнитель работает за счёт своей цены.
Из вознаграждения заказчик удерживает НДФЛ, а сверх суммы начисляет страховые взносы. Исполнитель получает сумму за вычетом налога, заказчик платит в бюджет и фонды больше, чем переводит на карту.
Что оплачивают по гражданско-правовому договору с физлицом
- Вознаграждение за работу или услугу по договору подряда или возмездного оказания услуг — по главам 37 и 39 Гражданского кодекса.
- Возмещение расходов исполнителя, если договор прямо это предусматривает: материалы, поездки, покупки под задачу.
- Аванс, если стороны его согласовали; в этом случае НДФЛ удерживают при каждой выплате, включая аванс.
- Оплату за отчуждение имущества или пользование им, если предмет договора — купля-продажа или аренда.
- Компенсацию за задержку оплаты, если она записана в договоре как неустойка.
Какие налоги и взносы связаны с выплатой
НДФЛ с вознаграждения по договору о выполнении работ или оказании услуг в России удерживает заказчик как налоговый агент — пункт 2 статьи 226 Налогового кодекса. Исполнитель получает сумму уже за вычетом налога.
Если исполнитель работает за границей, порядок НДФЛ зависит от источника дохода и налогового статуса исполнителя. При работе через интернет доход в установленных Налоговым кодексом случаях относится к источникам в России, и российский заказчик удерживает налог. Доход от иностранного источника резидент обычно декларирует самостоятельно; для нерезидента такой доход в России не облагается. С доходов от предпринимательской деятельности, которые получил индивидуальный предприниматель, налог тоже не удерживают.
Страховые взносы начисляют на выплаты по договору подряда и оказания услуг сверх вознаграждения, за счёт заказчика. Взносы на травматизм начисляют, только если это прямо записано в договоре.
Ставки и предельную базу берут из Налогового кодекса на год выплаты: в 2026 году единый тариф — 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё, предельная база — 2 979 000 ₽.
Трудовой договор и подряд: чем отличается оплата
| Трудовой договор | Договор подряда с физлицом | |
|---|---|---|
| За что платят | За работу по должности и отработанное время | За сданный результат по акту |
| НДФЛ | Удерживает работодатель | Удерживает заказчик как налоговый агент |
| Страховые взносы | Со всех выплат | С вознаграждения по договору подряда и услуг |
| Взносы на травматизм | По тарифу класса риска | Только если записаны в договоре |
| Когда платят | Зарплата не реже двух раз в месяц | В сроки из договора, обычно после акта |
| Отпуск и больничный | Есть | Отпускных нет; больничное пособие возможно при соблюдении условий страхования |
Сроки и оформление выплаты
Срок оплаты стороны устанавливают в договоре: до начала работы, после подписания акта или частями по этапам. Закон не задаёт общий срок для подряда, поэтому без записи в договоре исполнителю сложно требовать деньги в конкретный день.
Выплату оформляют расходным кассовым ордером при выдаче наличными или платёжным поручением при переводе на счёт. Основание — подписанный акт сдачи-приёмки и счёт исполнителя.
НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число месяца, перечисляют не позднее 28-го числа этого месяца; удержанный с 23-го по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца. Для периода с 23 по 31 декабря срок — последний рабочий день года. Взносы платят в составе единого платежа в те же сроки, что и по сотрудникам, а взносы на травматизм — до 15-го числа следующего месяца, если они предусмотрены договором.
Если физлицо — самозанятый, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы, а проверяет статус в приложении «Мой налог» и сохраняет чек, который исполнитель формирует на выплату.
Частые вопросы
Кто платит НДФЛ: заказчик или исполнитель?
Заказчик как налоговый агент удерживает налог из вознаграждения и перечисляет его в бюджет. Доход от предпринимательской деятельности ИП облагается отдельно. При работе за границей порядок зависит от источника дохода и налогового статуса исполнителя.
Нужно ли начислять страховые взносы на оплату подрядчику?
Да, на вознаграждение по договору подряда и оказания услуг взносы начисляют за счёт заказчика. Взносы на травматизм — только если обязанность записана в договоре.
Можно ли заплатить наличными?
Да, если договор это допускает и соблюдён лимит расчётов наличными между организациями и предпринимателями. Выдачу оформляют расходным кассовым ордером, а исполнитель подтверждает получение подписью.
Что делать, если исполнитель не сдал работу в срок?
Оплата привязана к результату, поэтому без сданного акта платить не за что. Последствия просрочки — неустойку, удержание или расторжение — стороны записывают в договоре заранее.
Платят ли подрядчику отпускные и больничный?
Отпускные по договору подряда не положены. Больничное пособие исполнитель может получить, если за предыдущий год начислены страховые взносы в установленном размере.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Считать выплаты вручную — часы, которые можно вернуть
Соберу ИИ-агента, который разбирает договоры и акты
Договоры подряда, акты и счета приходят пачками, и каждая выплата требует сверки. Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он читает документы, вытаскивает суммы и сроки и готовит сводку к оплате.
Агента подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне ваших настоящих случаев. Это для компаний, где одна и та же операция повторяется сотни раз в месяц.