Можно ли с самозанятым заключить договор подряда
Коротко
Да, можно. Самозанятый — плательщик налога на профессиональный доход, и с ним заключают гражданско-правовой договор: подряда или возмездного оказания услуг. Трудовой договор с самозанятым не оформляют. Договор подряда подходит, когда нужен конкретный результат: сайт, дизайн-проект, ремонт офиса, партия деталей.
Почему договор подряда, а не трудовой
Самозанятый не становится штатным сотрудником. Отношения строятся на гражданском кодексе: статьи 702 и 779 описывают подряд и возмездное оказание услуг. В таком договоре нет должности, графика, отпуска и подчинения внутреннему распорядку — есть работа, её объём, срок, цена и приёмка результата.
Именно поэтому в договоре с самозанятым пишут не должность, а услугу и её результат. Формулировка «разработка стратегии продвижения с отчётом на десять страниц» работает, а «консультационные услуги» — нет: она ничего не фиксирует и вызывает вопросы у проверяющих.
Что проверить до подписания
- Статус через приложение «Мой налог» или сервис ФНС: самозанятый формирует справку о постановке на учёт (КНД 1122035) и справку о состоянии расчётов и доходах (КНД 1122036).
- Бывший работник: если человек работал у вас или уволился меньше двух лет назад, применять к его выплатам режим налога на профессиональный доход нельзя — это прямое правило пункта 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ.
- Лимит дохода: 2,4 млн ₽ за календарный год. При превышении статус теряется, и с выплат придётся платить НДФЛ и страховые взносы.
- Вид деятельности: перепродажа товаров, посредничество по договорам поручения, комиссии и агентским, подакцизные и маркируемые товары для этого режима запрещены.
Что прописать в договоре
В преамбуле укажите, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Добавьте его обязанность в течение трёх дней сообщить об утрате статуса или превышении лимита дохода — так вы вовремя узнаете, что с выплат нужно удержать НДФЛ и начислить взносы.
Предмет опишите конкретно: что именно делает исполнитель, в каком объёме, к какому сроку, за какую цену и как проходит приёмка. Это защищает и от спора о результате, и от переквалификации в трудовые отношения.
Не включайте в договор режим труда и отдыха, предоставление рабочего места и оборудования. Если самозанятый работает на вашей территории по установленному графику, это прямой путь к переквалификации.
Налоги и документы
Самозанятый сам платит налог с вознаграждения: 4 % при работе с физлицами, 6 % — с организациями и предпринимателями. Заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Подтверждение расчёта — чек, сформированный в приложении «Мой налог».
Договор нужен не только самозанятому. Если работы идут долго или стоят дорого, он подтверждает, что подмены трудовых отношений нет, а расходы обоснованы для налога на прибыль или упрощёнки.
Договор подряда между ИП и самозанятым
Индивидуальный предприниматель заключает с самозанятым такой же договор подряда, что и организация. Разница в налоге исполнителя: с ИП самозанятый платит 6 %, а не 4 %.
Проверки те же: статус, отсутствие трудовых отношений за последние два года, лимит дохода. Если ИП сам применяет спецрежим, договор и чек самозанятого подтверждают расходы.
Частые вопросы
Можно ли заключить договор подряда с самозанятым, который раньше работал в компании?
Да, договор заключить можно. Но если с увольнения прошло меньше двух лет, вознаграждение от бывшего работодателя не облагается НПД: к нему применяются общие правила налогообложения и страховых взносов.
Что будет, если самозанятый превысит лимит дохода?
Он теряет статус, и с выплат заказчик должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Поэтому в договоре и нужна обязанность исполнителя сообщить об этом в течение трёх дней.
Нужен ли чек самозанятого?
Да, чек из приложения «Мой налог» подтверждает расчёт и статус исполнителя. Без него сложно доказать, что выплата прошла по режиму налога на профессиональный доход.
Можно ли прописать в договоре график работы самозанятого?
Нет. Режим труда и отдыха, рабочее место и оборудование — признаки трудовых отношений. Их наличие даёт повод переквалифицировать договор.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Договор — часть работы, а не отдельная бумага
Соберу ИИ-агента, который проверит контрагента до подписания
Пока договор с самозанятым готовится, полезно заранее проверить статус исполнителя. Я собираю ИИ-агента, который берёт на себя одну понятную задачу: сверяет документы, разбирает заявку или готовит расчёт.
Агента подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы. Это для компаний, где одна задача повторяется сотни раз в месяц.