Что такое ВЭД
Коротко
ВЭД — внешнеэкономическая деятельность: сделки бизнеса с иностранными партнёрами. Это экспорт и импорт товаров, услуг и работ, международные расчёты, перевозки через границу, покупка и продажа за рубежом. Внутри страны такие сделки к ВЭД не относятся, даже если партнёр — иностранная компания с российским филиалом.
Что входит во внешнеэкономическую деятельность
ВЭД — не отдельный налог и не особый режим, а набор сделок, у которых есть общая черта: одна сторона или предмет сделки находится за границей. Поэтому правила у них разные: таможенные, валютные, налоговые.
Чаще всего во ВЭД попадают четыре вида сделок. Экспорт — продажа товаров, работ и услуг за рубеж. Импорт — покупка там же. Внешнеторговые услуги — перевозка, страхование, ремонт, консультации, разработка, за которые платит иностранный партнёр или которые вы покупаете у него. И международные расчёты — оплата в валюте, через иностранный банк или с займом от зарубежной компании.
Какие сделки считаются внешнеэкономическими
- Экспорт товара: контракт с иностранным покупателем, вывоз через таможню, оплата в валюте или рублях.
- Импорт товара: закупка за рубежом, ввоз, таможенное оформление, НДС и пошлина на границе.
- Услуги и работы: иностранный заказчик платит российской компании за разработку, перевозку, ремонт, консультацию.
- Международные перевозки: груз идёт через границу, и у перевозчика и экспедитора свои документы.
- Займы и расчёты с нерезидентами: деньги или товар пересекают границу, и сделка попадает под валютный контроль.
- Торговля через маркетплейсы за рубежом: продажа иностранным покупателям с доставкой за границу.
Кто может заниматься ВЭД
Вести внешнеэкономическую деятельность может и компания, и индивидуальный предприниматель. Отдельной лицензии на ВЭД нет: право продавать и покупать за границей есть у любого бизнеса, который прошёл регистрацию. Ограничения касаются отдельных товаров — оружия, продукции двойного назначения, лекарств, культурных ценностей: на них нужны разрешения и лицензии.
Чтобы сделка прошла без задержек, бизнес должен быть готов к трём вещам. Первое — контракт: его условия проверяют банк и таможня, и от формулировок зависит, пройдёт ли платёж и выпустят ли груз. Второе — учёт: внешнеторговая сделка оставляет след в бухгалтерском и налоговом учёте, а при импорте — ещё и на таможне. Третье — валютный контроль: банк следит, чтобы товар пришёл, а деньги ушли в срок, который указан в контракте.
Документы на экспорт и импорт
Основа любой сделки — внешнеторговый контракт. В нём пишут стороны, предмет, цену и валюту, условия поставки, сроки, порядок оплаты и ответственность. Для банка и таможни контракт должен однозначно отвечать на вопрос, что, когда и за сколько пересекает границу.
Дальше набор зависит от направления. При импорте нужны товаросопроводительные документы, декларация на товары, документы о происхождении и стоимости, счёт и упаковочный лист. При экспорте — те же документы плюс подтверждение вывоза, если компания заявляет нулевую ставку НДС. При услугах вместо декларации — акт, счёт и документы, которые подтверждают, что работа выполнена для иностранного заказчика.
Таможенное оформление ведут декларант или таможенный представитель. Ошибка в коде товара, цене или стране происхождения оборачивается пересчётом платежей, штрафом и задержкой груза, поэтому документы проверяют до отправки, а не после.
Налоги и платежи на границе
При ввозе товара на таможне платят ввозной НДС и таможенную пошлину, а по отдельным товарам — акциз. Ввозной НДС считается от таможенной стоимости плюс пошлина и акциз. К вычету его принимает любой плательщик НДС, в том числе «упрощенец», если он платит НДС по общим ставкам 22/10/0 %. Нет вычета только у освобождённых по статье 145 Налогового кодекса и у тех, кто выбрал спецставки 5 % или 7 %: для них ввозной НДС становится частью цены товара. Ставка НДС зависит от товара: с 2026 года общая ставка — 22 %, и она же действует на ввоз товаров, которые не попадают под 10 % и 0 %.
При экспорте НДС по общему правилу начисляют по нулевой ставке, но право на неё нужно подтвердить пакетом документов. Если подтверждения нет, налог придётся заплатить по общей ставке.
Отдельно идёт валютный контроль: банк проверяет, что оплата и поставка соответствуют контракту, а деньги вернулись в Россию в срок. За нарушение правил возврата валютной выручки и за сделки с нерезидентами без нужных документов предусмотрены штрафы.
Пошлины считают по таможенному тарифу: ставка зависит от кода товара и страны происхождения. Для товаров из стран, с которыми действует соглашение о свободной торговле, ставка может быть нулевой, но происхождение нужно подтвердить сертификатом.
Частые вопросы
ВЭД — это только экспорт и импорт товаров?
Нет. Кроме товаров во внешнеэкономическую деятельность входят услуги и работы для иностранных заказчиков, международные перевозки, займы и расчёты с нерезидентами. Общая черта — сделка выходит за границу России.
Нужна ли отдельная лицензия, чтобы начать ВЭД?
Общей лицензии нет: компания или ИП вправе заключать внешнеторговые сделки сразу после регистрации. Разрешения и лицензии нужны на отдельные товары — например, на оружие, лекарства или продукцию двойного назначения.
Может ли ИП на упрощённой системе заниматься ВЭД?
Да. Режим налогообложения не запрещает внешнеторговые сделки. Упрощённая система сама по себе не лишает вычета ввозного НДС: ИП на УСН, ставший плательщиком НДС и выбравший общие ставки с вычетами, принимает ввозной НДС к вычету наравне с организациями. Вычета нет только при освобождении по статье 145 Налогового кодекса и при спецставках 5 % или 7 %.
Что будет, если не подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте?
Налог придётся начислить и заплатить по общей ставке, а вычет по товарам, работам и услугам, использованным в экспортной сделке, заявить в обычном порядке. Поэтому документы на вывоз собирают заранее.
Зачем банк требует контракт по внешнеторговой сделке?
Через банк идёт валютный контроль: он сверяет платежи и поставки с условиями контракта и следит, чтобы выручка вернулась в срок. Если контракт составлен нечётко, платёж могут задержать, а сделку — поставить на учёт с вопросами.
Чем ВЭД отличается от обычной торговли внутри страны?
К обычным сделкам добавляются таможня, валютный контроль и особые правила НДС. Из-за этого цена ошибки выше: неверный код товара или незакрытый контракт стоят денег и времени, а груз может встать на границе.
Читать в журнале
Когда решаете, стоит ли выходить за границу
Чтобы понять, есть ли спрос на ваш товар за рубежом
Внешнеторговый контракт и таможня — это техника сделки. Но прежде чем её осваивать, нужно ответить на вопрос, купит ли ваш товар иностранный покупатель и по какой цене.
Я провожу исследование рынка и конкурентов: собираю высказывания покупателей и проверяю, за что они платят и где свободное место. Это помогает решить, стоит ли ВЭД вложений, до первого контракта.