Расшифровка ФНС
Коротко
ФНС — это Федеральная налоговая служба, федеральный орган исполнительной власти. Она администрирует налоги и сборы: ведёт учёт налогоплательщиков, принимает отчётность и платежи, контролирует, правильно ли посчитан и уплачен налог, и отвечает за государственную регистрацию бизнеса.
Что значит ФНС
Аббревиатура читается по первым буквам: Ф — федеральная, Н — налоговая, С — служба. Полное название — Федеральная налоговая служба, сокращённо ФНС России. Слово «федеральная» здесь не украшение: служба подчиняется федеральному центру, а не региону или городу.
Служба входит в структуру исполнительной власти и работает по Положению о Федеральной налоговой службе, которое утверждает Правительство. Ей подчинены управления по субъектам и инспекции на местах — те самые, куда приходят с отчётностью и куда звонят по вопросам уплаты.
Что такое ФНС России и чем она отличается от инспекции
ФНС России — это центральный аппарат: он задаёт правила работы всей системы, выпускает разъяснения и формы, ведёт единые реестры. Инспекция — низовое звено этой системы, с которым бизнес встречается каждый квартал: она принимает отчётность, ведёт расчёты с бюджетом и проводит проверки.
Поэтому «позвонить в ФНС» на практике почти всегда значит «позвонить в свою инспекцию». А разъяснения, по которым потом работают инспекции, выпускает центральный аппарат и подведомственные ему структуры.
Что делает налоговая инспекция
- Ведёт учёт налогоплательщиков: ИНН, регистрация организаций и ИП, изменения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
- Принимает отчётность и платежи, ведёт единый налоговый счёт и сальдо расчётов с бюджетом.
- Проводит камеральные и выездные проверки, истребует документы и пояснения.
- Начисляет пени и штрафы, направляет требования об уплате и решения о взыскании.
- Возвращает и зачитывает переплату, выдаёт справки о состоянии расчётов.
- Принимает заявления на налоговые вычеты и проверяет право на них.
- Администрирует специальные режимы: УСН, патент, НПД и другие.
Кто занимается налогами: служба и налогоплательщик
По НДС, налогу на прибыль и УСН налогоплательщик сам рассчитывает сумму и указывает её в отчётности. По патентной системе декларацию не представляют; сумму налога указывают в патенте. Но так не везде: налог на профессиональный доход у самозанятых и ИП, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц у ИП и граждан исчисляет инспекция и направляет уведомление, а плательщик исполняет его в указанный срок.
Границу задаёт Налоговый кодекс: он определяет, какие налоги существуют, кто их платит, в какие сроки и по какой ставке. Служба действует в этих рамках. Спор с ней проходит две стадии: сначала жалоба в вышестоящий налоговый орган — по общему правилу в течение трёх месяцев, — и только после решения по жалобе можно идти в суд.
Федеральные налоги и сборы: кто их осуществляет и администрирует
Федеральные налоги и сборы устанавливает Налоговый кодекс, и действуют они на всей территории страны. К ним относятся, например, НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ и государственная пошлина; полный перечень — в статье 13 Налогового кодекса.
Осуществляет их администрирование ФНС: принимает отчётность, ведёт учёт поступлений и контролирует уплату. Региональные и местные налоги — например, налог на имущество организаций или земельный — тоже администрирует служба, хотя ставки и льготы по ним устанавливают регионы и муниципалитеты.
Таможенные платежи собирает таможенная служба, страховые взносы администрирует ФНС по правилам Налогового кодекса. Поэтому «кто осуществляет федеральные налоги и сборы» — вопрос про администрирование, а не про то, кто придумывает правила.
Частые вопросы
ФНС — это налоговая инспекция?
Не совсем. ФНС — вся служба целиком, включая центральный аппарат и управления по субъектам. Инспекция — её подразделение на местах, с которым бизнес работает напрямую.
Что значит ИНН и кто его присваивает?
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Его присваивает налоговая служба при постановке на учёт, и он не меняется при переезде или смене адреса.
Кто платит налоги — служба или бизнес?
Налог платит налогоплательщик. Но по НПД и по имущественным налогам физлиц и ИП — транспортному, земельному, налогу на имущество физлиц — сумму исчисляет инспекция и указывает её в уведомлении, а плательщик исполняет уведомление в срок.
Куда обращаться по вопросам уплаты и отчётности?
В свою инспекцию по месту учёта: туда сдают отчётность, там же получают справки о расчётах с бюджетом. Официальные разъяснения по применению кодекса публикует центральный аппарат службы.
Чем ФНС отличается от ФТС?
ФНС администрирует налоги и сборы внутри страны, ФТС — таможенные платежи при перемещении товаров через границу. Это разные службы с разными полномочиями.
Когда цифры для налоговой не сходятся с цифрами бизнеса
Чтобы отчётность и управленческий учёт говорили одно и то же
Требование из инспекции или расхождение в декларации обычно означает, что данные в учёте и в управленческих таблицах живут отдельно. Разбираться приходится не с формой отчёта, а с тем, откуда взялись цифры.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление: выручка, заявки, деньги и маржа видны в одном месте и сверяются с учётом, а не собираются заново к каждой проверке.