Что такое валютный счёт
Коротко
Валютный счёт — это банковский счёт для расчётов в иностранной валюте: в юанях, долларах, тенге или валюте страны партнёра. Рублёвый счёт для оплаты в иностранной валюте не подходит, поэтому бизнесу, который получает или отправляет деньги за границу, открывают отдельный счёт в нужной валюте.
Что такое валютный счёт в банке
Это обычный расчётный счёт, только в иностранной валюте. На него приходят деньги от зарубежных покупателей, с него уходят платежи поставщикам, перевозчикам и площадкам за границей. Внутри банка такой счёт учитывается отдельно от рублёвого: деньги с одного на другой сами не переходят и автоматически не конвертируются.
Для каждой валюты открывают свой счёт. Компания, которая работает с китайскими партнёрами в юанях и с турецкими в лирах, держит два валютных счёта, и это нормальная практика: счёт открывают под ту валюту, в которой идут расчёты.
Кому нужен валютный счёт
- Компаниям, которые получают оплату от зарубежных заказчиков: экспорт товаров, услуги и работы на иностранных клиентов.
- Тем, кто закупает товары и оборудование за рубежом и платит поставщику в его валюте.
- Бизнесу, который оплачивает зарубежную логистику, рекламу на иностранных площадках и подписки.
- Компаниям, которые покупают валюту на деньги бизнеса или расплачиваются валютной картой за границей.
- Тем, кто работает по оферте крупной иностранной компании и получает от неё платежи в валюте.
Как открывают счёт
Порядок простой: заявка в банк, выбор валюты и тарифа, документы о регистрации бизнеса, договор. Часть банков открывает валютный счёт только тем, у кого уже есть рублёвый расчётный счёт в этом же банке, — это условие конкретного банка, а не требование закона.
Открытие счёта — не то же самое, что свободные расчёты. Порядок работы с иностранной валютой регулирует Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»: банк как агент валютного контроля проверяет основания платежей и документы по сделкам с нерезидентами. Поэтому к счёту прилагается обязанность хранить контракты и подтверждать, за что пришли или ушли деньги.
Транзитный счёт и валютный контроль
Валюта из-за рубежа приходит не сразу на основной счёт, а на транзитный. Его отдельно не открывают: банк формирует транзитный счёт вместе с валютным. Назначение транзитного счёта — контроль операции: пока резидент не подтвердит основание поступления, деньгами распорядиться нельзя.
По Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И контракт ставят на учёт в банке при сумме обязательств от 3 млн рублей по импорту товаров и кредитным договорам и от 10 млн рублей по экспорту товаров, работам, услугам, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности. Подтверждающие документы и справку по ним обычно представляют не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором документы оформлены. Для отдельных случаев инструкция устанавливает специальные сроки. Точный порядок постановки контракта на учёт и представления документов смотрят в этой инструкции и в договоре с конкретным банком.
Как валютный счёт отражается в учёте
В бухгалтерском учёте операции по валютным счетам идут на счёте 52 «Валютные счета»: по дебету — поступление денег, по кредиту — списание. К счёту открывают субсчета: 52-1 «Валютные счета внутри страны» и 52-2 «Валютные счета за рубежом», а внутри 52-1 — транзитные и текущие валютные счета.
Учёт ведут в рублях: по статье 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» денежное измерение объектов учёта производится в валюте России. Поэтому валюту пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на дату операции, а остаток на счёте — ещё и на отчётную дату. Отсюда курсовые разницы: счёт в валюте, а баланс в рублях, и при изменении курса сумма в рублях меняется без движения денег.
Валютный счёт и рублёвый
| Валютный счёт | Рублёвый счёт | |
|---|---|---|
| Валюта | Иностранная: юань, доллар, тенге и другие | Российский рубль |
| Расчёты с зарубежным партнёром | Напрямую в валюте контракта | Только через конвертацию, и не всегда |
| Контроль банка | Проверка оснований платежей по сделкам с нерезидентами | Обычный банковский контроль по операции |
| Учёт | Счёт 52, пересчёт в рубли по курсу Банка России | Счёт 51, рублёвые суммы без пересчёта |
Частые вопросы
Можно ли платить за границу с рублёвого счёта?
Рублёвый счёт для оплаты в иностранной валюте не подходит: для расчётов с зарубежным партнёром в его валюте открывают валютный счёт. Если платёж идёт в рублях по внешнеторговому контракту, это отдельный порядок, и его условия смотрят в законе о валютном контроле и в договоре с банком.
Сколько валютных счетов нужно компании?
Столько, в скольких валютах идут расчёты. Для каждой валюты открывают отдельный счёт, поэтому при работе с партнёрами из разных стран счетов бывает несколько.
Зачем нужен транзитный счёт, если я его не открывал?
Транзитный счёт банк формирует сам вместе с валютным. На него сначала попадает поступившая из-за рубежа валюта, и до подтверждения основания поступления распоряжаться этими деньгами нельзя.
Что происходит с деньгами при изменении курса?
На счёте остаётся та же сумма в валюте, а в бухгалтерском учёте её пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату операции и на отчётную дату. Из-за этого возникает курсовая разница: сумма в рублях меняется, хотя количество валюты на счёте прежнее.
Кто проверяет платежи по валютному счёту?
Банк как агент валютного контроля: он сверяет операцию с контрактом и документами по сделке. Правила учёта контрактов и представления документов устанавливает Банк России, а конкретный порядок прописан в договоре с банком.
Что будет, если не подтвердить поступление?
Деньги останутся на транзитном счёте, и распорядиться ими не получится, пока основание поступления не подтверждено. Сроки и формы подтверждения смотрят в правилах Банка России и в договоре с банком.
Когда валютный счёт уже открыт
Чтобы видеть, сколько бизнес зарабатывает с учётом курса
Валютная выручка в рублях выглядит по-разному в зависимости от курса, а прибыль от этого не должна скакать. Считать юнит-экономику и деньги бизнеса в одной валюте — отдельная работа.
Я собираю расчёт, в котором видно, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после всех расходов, и как на это влияет курс.