Гросс зарплата — что это
Коротко
Гросс зарплата — это начисленная сумма до вычета НДФЛ. Именно её обычно пишут в трудовом договоре и в вакансиях. На руки сотрудник получает меньше: из гросса удерживают налог на доходы, а иногда и другие суммы — алименты, удержания по исполнительным листам. Сумму на руки называют нет (net) или «чистыми».
Гросс и нет: где какая сумма
Гросс — от английского gross, «валовый», «общий». Это начисленная оплата труда: оклад, премии, доплаты и компенсационные выплаты, входящие в зарплату. Из этой суммы ещё ничего не вычли. Компенсации возмещения расходов — суточные, проезд, питание, использование личного имущества по статьям 164 и 168 Трудового кодекса — в гросс не входят и НДФЛ не облагаются (пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса).
Нет — от net, «чистый». Это то, что приходит на карту после удержания НДФЛ. Разница между гросс и нет — не расход работодателя, а налог сотрудника: организация лишь удерживает его и перечисляет в бюджет как налоговый агент.
Поэтому фраза «зарплата до вычета налогов» означает гросс, а «на руки» — нет. В трудовом договоре по статье 57 Трудового кодекса указывают гросс: оклад, надбавки, премии.
Гросс это до вычета или после
До вычета. Гросс всегда больше той суммы, которую человек получает на карту, если только у него нет права на вычеты, полностью закрывающие налог.
Обратное тоже верно: если в вакансии написано «на руки», «чистыми», «нет» — это сумма после налога, и в договоре она будет выше. Путаница между этими двумя числами — самая частая причина спора при приёме на работу.
Как пересчитать гросс в нет и обратно
НДФЛ считают от гросса. Для резидента России действует прогрессивная шкала по статье 224 Налогового кодекса: до 2,4 млн ₽ дохода за год — 13 %, дальше ставка растёт, а повышенная применяется только к сумме превышения. Поэтому один и тот же оклад в разные месяцы года даёт разный налог: в месяце, когда накопленный доход перешёл порог, удержание становится больше.
Чтобы получить нет из гросса, вычтите НДФЛ. Чтобы получить гросс из нет, разделите сумму на руки на 0,87, если доход в пределах 13 %. Если есть вычеты, сначала вычтите из суммы на руки ставку, умноженную на вычет, и только потом делите: при 13 % — (нет − 0,13 × вычет) / 0,87, при 15 % — (нет − 0,15 × вычет) / 0,85. Вычет уменьшает налог, поэтому гросс при нём меньше, а не больше. В месяце перехода через порог считать приходится по частям.
Работодателю удобнее держать в голове гросс: страховые взносы он платит сверх него, а не вычитает из зарплаты.
Гросс и нет рядом
| Гросс | Нет | |
|---|---|---|
| Что это | Начислено до налога | Выплачено на руки |
| Где встречается | Трудовой договор, штатное расписание, вакансия | Объявление «на руки», расчётный листок |
| Кто платит НДФЛ | Сотрудник, работодатель только удерживает | Налог уже удержан |
| Страховые взносы | Платятся сверх гросса | Из нет не вычитаются |
| Что больше | Всегда больше или равно | Меньше на НДФЛ и удержания |
Что удерживают из гросса кроме НДФЛ
- Алименты по исполнительному листу или соглашению.
- Удержания по другим исполнительным документам: долги, штрафы, возмещение ущерба.
- Возврат неизрасходованного аванса и излишне выплаченных сумм — только в случаях, прямо разрешённых Трудовым кодексом.
- НДФЛ с доходов в натуральной форме и с материальной выгоды, если она возникла.
- По статье 138 Трудового кодекса общая сумма удержаний обычно не превышает 20 % выплаты, в случаях из перечня — 50 %, а по алиментам на детей и некоторых другим основаниям — до 70 %.
Что писать в вакансии и договоре
В вакансии указывайте гросс и прямо подписывайте: «до вычета НДФЛ». Так соискатель не почувствует обмана, когда увидит сумму на карте меньше обещанной. С 2025 года ставка НДФЛ прогрессивная, и точную сумму на руки работодатель заранее не гарантирует: она зависит от накопленного дохода за год и от вычетов.
В трудовом договоре сумму пишут в гросс, как требует статья 57 Трудового кодекса: конкретный размер оклада, надбавок и премий. Сумму на руки в договор не ставят — она меняется вместе с налогом и вычетами.
Если хотите указать нет, добавьте пометку «на руки» и учтите, что для сотрудника с вычетами на детей реальная сумма окажется выше, а для нерезидента — ниже.
Частые вопросы
Гросс зарплата — это до вычета налогов или после?
До вычета. Гросс — начисленная сумма, из которой ещё удержат НДФЛ и, возможно, другие платежи. После удержаний получается нет — сумма на руки.
Что значит зарплата до вычета налогов?
То же, что гросс: сумма в договоре и вакансии, из которой сотруднику вычтут налог на доходы. На карту придёт меньше.
Почему в вакансии пишут гросс, а на руки приходит меньше?
Потому что в объявлении указывают сумму до налога. Работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а сотруднику выплачивает остаток.
Входит ли НДФЛ в гросс?
Да, гросс включает налог: он начислен сотруднику, но удержан и перечислен в бюджет работодателем как налоговым агентом.
Гросс и оклад — это одно и то же?
Не всегда. Оклад — одна из частей гросса. В гросс также входят премии, доплаты и компенсационные выплаты, входящие в зарплату, если они начислены за месяц.
Платятся ли страховые взносы с гросса?
Да, взносы работодатель начисляет сверх гросса, из зарплаты сотрудника они не вычитаются. Поэтому стоимость сотрудника для бизнеса выше его гросс-зарплаты.
Как посчитать нет, если известен гросс?
Вычтите из гросса НДФЛ по ставке, которая действует для сотрудника, и другие удержания по исполнительным документам. Если доход за год перешёл порог 2,4 млн ₽, повышенная ставка применяется только к превышению.
Что такое gross зарплата у нерезидента?
Тот же гросс, но налог у нерезидента по общему правилу выше — 30 % по статье 224 Налогового кодекса. Поэтому разница между гросс и нет у него больше, если не применяется пониженная ставка по особым основаниям.
Когда фонд оплаты труда растёт быстрее выручки
Посчитать, сколько на самом деле стоит команда
Гросс — только часть расходов на сотрудника: сверх него идут страховые взносы, а в МСП часть выплат облагается по пониженному тарифу. Из-за этого стоимость одного и того же оклада для бизнеса разная.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, во что обходится команда и что будет с прибылью и деньгами, если добавить человека или поднять оклады.