Что такое бартер
Коротко
Бартер — это обмен товарами, работами или услугами без денег: каждая сторона отдаёт свой продукт и получает взамен чужой. В законодательстве слова «бартер» нет. Обмен товарами оформляют договором мены, к которому применяются правила о купле-продаже: каждая сторона считается и продавцом того, что отдаёт, и покупателем того, что получает. Обмен услугами или работами на товар меной не оформляют: для него нужен смешанный договор или договор о взаимном оказании услуг (подряда), где отдельно прописаны предмет, сроки и порядок сдачи-приёмки каждой стороны.
Что значит по бартеру
«По бартеру» значит, что за товар или услугу платят не деньгами, а другим товаром или услугой. Кафе отдаёт подрядчику обеды, а он взамен делает ему сайт; завод поставляет бетон, а получает древесину. Деньги в такой сделке не участвуют, но каждая сторона получает то, что ей нужно.
Чтобы обмен состоялся, продукт должен быть нужен второй стороне и годиться как платёж: его готовы принять вместо денег. Поэтому бартер чаще всего идёт между компаниями, которые знают друг друга или работают в одной отрасли.
Как оформить бартер
Обмен товарами оформляют договором мены. В нём описывают оба товара: количество, качество, ассортимент и комплектность, сроки и порядок передачи, момент перехода права собственности и кто платит за доставку, страхование и оформление. Если товары неравноценные, разницу доплачивают деньгами — это законом не запрещено.
Если законом или договором не предусмотрено иное, право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам одновременно после того, как обе стороны исполнили обязательства передать товары. Это правило действует по умолчанию, и в договоре его можно изменить. Для услуг и работ в договоре фиксируют, что именно и в какой срок делает каждая сторона и как стороны подтверждают, что работа сдана.
Какие налоги платят при бартере
Для налоговой бартер — это две продажи. Каждая сторона считается продавцом того, что передаёт, поэтому начисляет налоги так же, как при обычной продаже за деньги, даже если выручки в кассе не было.
Плательщики НДС начисляют налог на стоимость переданного товара или услуги и принимают к вычету НДС по полученному — для этого обе стороны выставляют счета-фактуры. Если один товар облагается по одной ставке, а другой освобождён от налога, нужен раздельный учёт. На упрощённой системе доход от бартерной сделки учитывают по рыночной стоимости полученного товара или услуги.
Когда бартер выгоден бизнесу
- Нет свободных денег, а обмен закрывает реальную потребность: нужен сайт, ремонт, реклама или материалы.
- Есть избыток своего продукта — склад, свободные часы специалистов, — и его выгоднее обменять, чем продавать со скидкой.
- Стороны давно знают друг друга и могут договориться без долгих проверок и предоплаты.
- Компании входят в одну группу или сообщество и обмениваются внутри: студия делает сайт пекарне, пекарня кормит таксистов, таксисты возят студию.
- Бартер открывает вход в крупную сделку: субподряд или поставка в счёт встречных обязательств партнёра.
Чем бартер отличается от продажи
| Бартер | Продажа за деньги | |
|---|---|---|
| Что получает сторона | Товар или услугу | Деньги |
| Налоги | Как с продажи: НДС и налог на прибыль или налог на УСН | Как с продажи |
| Деньги на счёте | Не прибавляются | Прибавляются |
| Риск | Встречный товар может оказаться не нужен или хуже ожидаемого | Покупатель может не заплатить |
| Цена | Стороны договариваются о равноценности сами | Определяется рынком |
Частые вопросы
Бартер и договор мены — это одно и то же?
По сути да, когда обмениваются товарами. «Бартер» — обиходное слово, в законах его нет, а обмен товарами оформляется договором мены, к которому применяются правила о купле-продаже. Обмен услугами или работами меной не оформляют: нужен смешанный договор или договор о взаимном оказании услуг.
Нужно ли платить налоги, если деньги не переходили?
Да. Для налоговой каждая сторона что-то продала, поэтому платит налоги так же, как при обычной продаже, а плательщики НДС выставляют счета-фактуры на стоимость переданного.
Можно ли обменять услугу на товар?
Да. Бартер не обязательно товар на товар: обменивать можно товары, работы и услуги в любом сочетании, если стороны договорились об их равноценности. Только оформляют такой обмен не договором мены, а смешанным договором или договором о взаимном оказании услуг (подряда).
Что делать, если товары неравноценные?
Разницу доплачивают деньгами. Это законом не запрещено, и в договоре указывают, кто, сколько и когда доплачивает.
Как учесть бартер на упрощённой системе?
Доходом считается стоимость полученного товара или услуги по рыночной цене. Деньги при этом не приходят, а налог платить нужно — это главная ловушка бартера для компаний на УСН.
Чем бартер отличается от взаимозачёта?
При бартере изначально договариваются об обмене без денег. При взаимозачёте сначала возникают два денежных долга — например, по двум договорам поставки, — а потом стороны гасят их друг другом.
Когда обмен задуман как способ сэкономить
Чтобы увидеть, что бартер стоит на самом деле
Бартер кажется бесплатным, пока не посчитать: свой товар отдают по одной цене, чужой получают по другой, а налоги платят с обеих сторон. Выгода видна, только если сравнить обмен с обычной продажей и покупкой за деньги.
Я считаю юнит-экономику сделки и собираю финансовую модель, в которой видно, что бартер приносит бизнесу и чего лишает.