Сертификат резидентства для избежания двойного налогообложения
Коротко
Сертификат налогового резидентства — документ, которым налоговая служба страны подтверждает, что компания или человек являются её налоговыми резидентами. В России его выдаёт ФНС России и МИ ФНС России по централизованной обработке данных по форме, утверждённой приказом ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Документ нужен, чтобы применить пониженную ставку или освобождение по международному договору об избежании двойного налогообложения и не платить налог с одного дохода в двух странах.
Что подтверждает сертификат
Сертификат говорит налоговому органу другой страны: этот получатель дохода — резидент России, поэтому к нему применяется соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и этой страной. Без документа платёж облагают по внутренним ставкам страны источника дохода, и вернуть переплату сложнее.
Документ выдают за один календарный год, в том числе за предыдущий. Для целей международного договора его оформляют отдельно по каждому источнику дохода и объекту имущества — один общий сертификат «на всё» не подойдёт.
Как получить сертификат в ФНС
- Заявление подают лично, по почте или через сервис «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» на сайте ФНС.
- К заявлению прикладывают документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ, и доверенность, если подписывает или подаёт представитель.
- Можно приложить документы, поясняющие, для чего нужно подтверждение: договор с иностранным контрагентом, требование налогового органа другой страны.
- Срок рассмотрения: 1 календарный день — для организации при электронной подаче заявления и получении электронного документа; 10 календарных дней — для физического лица при электронной подаче и при запросе бумажного документа через сервис; 20 календарных дней — при подаче лично или по почте.
- Результат приходит по почте или через сервис в PDF. Подлинность проверяют по проверочному коду на главной странице сервиса без авторизации.
Налоговый резидент юридическое лицо: что это значит
Налоговый резидент юридического лица — это компания, которая по закону своей страны платит там налог со всего дохода, а не только с дохода из источника. Для российских организаций статус налогового резидента РФ следует из Налогового кодекса; сертификат лишь подтверждает его для иностранного налогового агента или суда.
Иностранный контрагент тоже подтверждает свой статус сертификатом. По статье 312 НК РФ российский налоговый агент применяет льготы по соглашению, только если у него есть подтверждение постоянного местонахождения получателя дохода в стране соглашения. Документ должен быть заверен компетентным органом этого государства.
Нужны ли апостиль и перевод
Апостиль и консульская легализация сертификата не нужны, если иностранное государство оформляет его в электронном виде с возможностью проверить подлинность онлайн. Это следует из письма ФНС от 24.09.2015 № ОА-4-17/16778: электронные сертификаты не легализуют, если такая форма предусмотрена законодательством страны.
Перевод на русский язык нужен, но нотариальное заверение перевода пункт 1 статьи 312 НК РФ не требует. Минфин в письме от 03.04.2018 № 03-08-05/21444 и ФНС в письме от 24.12.2018 № ОА-4-17/25303 подтверждают: заверять перевод у нотариуса не обязательно.
Частые вопросы
За какой период ФНС выдаёт сертификат?
За один календарный год, в том числе за предыдущий. Для международного договора — по каждому источнику дохода и объекту имущества отдельно.
Сколько ждать документ?
1 календарный день — для организации при подаче через сервис и получении электронного документа; 10 календарных дней — для физического лица при электронной подаче и при запросе бумажного документа через сервис; 20 календарных дней — при личной подаче или по почте. Срок считают со дня поступления заявления.
Обязателен ли апостиль на сертификате иностранного поставщика?
Нет, если страна выдаёт электронный сертификат с онлайн-проверкой. Достаточно перевода на русский; нотариальное заверение перевода закон не требует.
Кто выдаёт сертификат в России?
ФНС России или МИ ФНС России по централизованной обработке данных. Форма — приказ ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@.
Можно ли проверить подлинность полученного сертификата?
Да, по проверочному коду из документа на сайте сервиса ФНС. Проверка доступна без авторизации.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Международные выплаты не должны съедать маржу
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом канале и клиенте
Когда часть выручки приходит из-за рубежа, легко потерять деньги на налогах, курсах и комиссиях. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.
Вы видите, какое направление приносит прибыль, а какое работает в убыток за счёт общего оборота. Это для собственников, которые хотят расти без сюрпризов в кассе.