Размер страховых взносов для ИП в 2022 году за себя
Коротко
Страховые взносы за себя — обязательные платежи ИП на пенсионное и медицинское страхование, которые не зависят от того, есть ли у бизнеса выручка. За 2022 год они состояли из фиксированной части и дополнительного 1 % с дохода свыше 300 000 ₽; платил их каждый ИП, даже без работников и без прибыли.
Из чего складывался платёж
Взносы за себя делятся на две части. Фиксированная — одинаковая для всех и не зависит от дохода. Дополнительная — 1 % с суммы дохода, которая превысила 300 000 ₽ за год. Если доход меньше или равен этому порогу, платится только фиксированная часть.
С 2023 года взносы ИП за себя перешли в единый налоговый счёт: платёж идёт одной суммой, а фонды делят её сами. В 2022 году действовал прежний порядок с отдельными платежами на пенсионное и медицинское страхование, поэтому старые платёжки и коды бюджетной классификации отличаются от нынешних.
Что входило в фиксированную часть
- Пенсионные взносы — обязательная часть фиксированной суммы.
- Медицинские взносы — вторая обязательная часть той же суммы.
- Взносы на случай временной нетрудоспособности ИП за себя платит только добровольно; в обязательную сумму они не входят.
- Отсутствие деятельности или убыток от уплаты не освобождают: обязанность прекращается только со снятием с учёта в качестве ИП.
Дополнительный 1 % с дохода
Дополнительная часть считается от дохода, а не от прибыли: расходы при расчёте не вычитаются, за исключением отдельных режимов. На общей системе доход уменьшают на профессиональный вычет, на патенте берут потенциально возможный доход, на упрощённой системе — доходы по книге учёта, на сельхозналоге — по своим правилам, а ИП на НПД взносы за себя не платят вовсе.
Совокупный платёж за год ограничен сверху: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ не может превысить предельную сумму, установленную Налоговым кодексом на 2022 год. Поэтому даже при очень крупном доходе взносы за себя не растут бесконечно.
Сроки уплаты за 2022 год
| Фиксированная часть | Дополнительный 1 % | |
|---|---|---|
| Срок уплаты | До 31 декабря 2022 года (с переносом на 09.01.2023), 1 % — до 01.07.2023 (с переносом на 03.07.2023) | До 1 июля 2023 года |
| От чего считается | Не зависит от дохода | Доход свыше 300 000 ₽ за 2022 год |
| Можно ли уменьшить налог | Да, на всей сумме | Да, если уплачен в том же году |
Как взносы уменьшали налог
ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов за себя — на УСН «доходы» и патенте; на УСН «доходы минус расходы» взносы включают в расходы. ИП с работниками уменьшает налог на взносы за себя и за работников, но не больше чем наполовину; на общей системе взносы уменьшают базу по НДФЛ как профессиональный вычет.
Важна дата уплаты, а не период, за который платёж. Дополнительный 1 % за 2022 год, перечисленный в 2023 году, уменьшает уже налог 2023 года. Чтобы снизить налог за 2022 год, взносы нужно было заплатить до его окончания.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если в 2022 году не было деятельности?
Да, фиксированную часть платят, пока человек числится ИП. Освобождение есть только у отдельных категорий, например у тех, кто ухаживает за ребёнком до полутора лет или проходит военную службу по призыву, — при подтверждающих документах и при отсутствии деятельности.
Что считать доходом для 1 % на разных режимах?
На упрощённой системе — доходы по книге учёта; на патенте — потенциально возможный доход, установленный регионом; вменённого налога в 2022 году уже не было (его отменили с 2021 года); на общей системе — доход за вычетом профессиональных расходов. При совмещении режимов доходы складывают.
Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные в 2023 году за 2022 год?
Только налог 2023 года. Для уменьшения налога за 2022 год дополнительный 1 % нужно было перечислить до 31 декабря 2022 года.
Что будет, если не заплатить вовремя?
Налоговая начислит пени за каждый день просрочки, а затем взыщет недоимку за счёт денег на счетах и другого имущества. Штраф 20 % по статье 122 НК грозит, если недоимка возникла из-за неверного расчёта, например заниженного дохода для 1 %; сама по себе просрочка штрафом не наказывается.
Взносы — только часть картины
Покажу, что на самом деле остаётся у вас от выручки
Взносы за себя фиксированы, а вот сколько бизнес зарабатывает после всех расходов — вопрос открытый. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала: себестоимость, рекламу, доставку, возвраты и налоги.
На выходе — расчёт по каждой позиции и точка безубыточности. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.