Размер НДФЛ: ставки в 2026 году

Налоговая база по основным доходам считается нарастающим итогом с начала года. Пока сумма не превысила 2,4 млн ₽, налог берут по 13 %. Дальше каждая следующая часть дохода облагается своей ставкой: от 2,4 до 5 млн ₽ — 15 %, от 5 до 20 млн ₽ — 18 %, от 20 до 50 млн ₽ — 20 %, свыше 50 млн ₽ — 22 %.

Пороговая логика важна для расчёта: если годовой доход перевалил за 2,4 млн ₽, то 15 % берут только с превышения, а не со всей суммы. Поэтому итоговая сумма налога складывается из нескольких частей, каждая по своей ставке.

Работодатель удерживает налог с каждой выплаты и считает базу с января: в месяце, когда доход переходит порог, часть выплаты облагается по 13 %, а остаток — по 15 %.

Дивиденды и проценты по вкладам считают по двухступенчатой шкале: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Базы по этим доходам не складываются с зарплатой — каждая считается отдельно.

Для доходов от продажи имущества действует своя шкала: 13 % с суммы до 5 млн ₽, свыше — 650 000 ₽ + 15 % с превышения. Районные коэффициенты и северные надбавки, а также доходы участников СВО считают отдельной базой (п. 6.2 ст. 210 НК): 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения; часть выплат участникам СВО освобождена от налога совсем.

Нерезиденты платят 30 % по общему правилу, но дивиденды российских организаций и проценты по вкладам — 15 %. Для отдельных категорий — работающих по патенту, высококвалифицированных специалистов, граждан стран ЕАЭС — применяют ту же шкалу 13–22 %, что и для резидентов.

Ставку применяют не к начисленному доходу, а к налоговой базе — доходу за вычетом положенных вычетов. Стандартные вычеты на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса).

Вычет дают за каждый месяц, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. С месяца, в котором лимит перекрыт, вычет не предоставляют. Вычет уменьшает базу, а не сам налог, поэтому экономия равна ставке, умноженной на сумму вычета.