Основы налогообложения в РФ: налоги, режимы и ставки 2026
Коротко
Основы налогообложения в РФ — это набор налогов, которые платит бизнес, и правила, по которым их считают. Налог возникает, когда есть объект: выручка, прибыль, имущество, выплаты людям. Ставку и порядок расчёта задаёт Налоговый кодекс, а режим налогообложения определяет, сколько налогов платить и сколько отчётности сдавать.
Из чего состоит налоговая система
Каждый налог держится на трёх элементах: объект (что облагается), база (сколько) и ставка (какой процент или сумма). Без любого из них налога нет. Например, у НДС объект — реализация, база — стоимость без налога, ставка — 22 % по общему правилу с 1 января 2026 года; до этой даты основная ставка была 20 % и применялась к отгрузкам до конца 2025 года.
Второй слой — уровень бюджета. Федеральные налоги установлены Налоговым кодексом и распределяются между бюджетами по бюджетному законодательству: к ним относятся НДС, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ и акцизы. Страховые взносы — отдельные обязательные платежи. Региональные устанавливает субъект в рамках кодекса: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог при упрощённой и патентной системах. Местные — земельный налог и налог на имущество физлиц — вводят муниципалитеты.
Третий слой — режим. Общая система означает НДС, налог на прибыль или НДФЛ с дохода предпринимателя и имущественные налоги. Специальные режимы заменяют часть этих налогов одним платежом: упрощённая система, патент, единый сельхозналог, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощённая система.
Какие налоги платит бизнес в 2026 году
- НДС — 22 % по общему правилу с 1 января 2026 года (до 2026 года было 20 %), 10 % по перечням для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики, 0 % для экспорта; на упрощённой системе при доходе за 2025 год свыше 20 млн ₽ — 5 % или 7 % без вычетов либо общие ставки с вычетами.
- Налог на прибыль организаций — 25 % с 2025 года: 8 % в федеральный бюджет, 17 % в региональный.
- НДФЛ с выплат людям — прогрессивная шкала от 13 % до 22 % по годовой базе; дивиденды и часть прочих доходов считают отдельно по ставкам 13 % и 15 %.
- Страховые взносы — единый тариф 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 % по классу риска.
- Имущественные налоги — налог на имущество организаций, транспортный и земельный; для части объектов база кадастровая.
- Специальные режимы — упрощённая система, патент, единый сельхозналог, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощённая система.
Общая система и специальные режимы
| Общая система | УСН | Патент | |
|---|---|---|---|
| Кто применяет | Все, кто не перешёл на специальный режим | Организации и ИП в пределах лимитов: доход 490,5 млн ₽, основные средства 218 млн ₽ в 2026 году | Только ИП по видам деятельности из регионального закона |
| Ключевые налоги | НДС, налог на прибыль или НДФЛ, имущественные | Один налог вместо прибыли или НДФЛ; НДС — при доходе свыше 20 млн ₽ | Стоимость патента вместо НДФЛ по патентной деятельности; НДС по ней не платят, кроме отдельных случаев, например ввоза товаров |
| Ставка | НДС 22 % с 01.01.2026, прибыль 25 % | 6 % с доходов или 15 % с разницы; регионы вправе снижать | 6 % с потенциального дохода; регионы вправе снижать, для новых ИП бывает 0 % |
| Лимит дохода | Нет | 490,5 млн ₽ в 2026 году | 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м по всем патентам и УСН вместе |
| Отчётность | Декларации по НДС, прибыли, имуществу | Декларация раз в год | Декларации нет, учёт в книге доходов |
Что изменилось с 2026 года
Ставка НДС выросла с 20 % до 22 % для отгрузок с 1 января 2026 года; пониженные ставки 10 % и 0 % остались. Расчётная ставка при выделении налога из суммы с НДС — 22/122. Отгрузки до конца 2025 года облагались по 20 %, и в документах того периода остаётся 20/120.
Упрощённая система потеряла автоматическое освобождение от НДС для заметной части бизнеса: при доходе за 2025 год свыше 20 млн ₽ налог платят с 2026 года. Превышение 20 млн ₽ внутри 2026 года включает НДС с первого числа следующего месяца.
Лимит доходов для самой упрощённой системы проиндексирован до 490,5 млн ₽, предельная стоимость основных средств — до 218 млн ₽. Перечень расходов при системе «доходы минус расходы» стал открытым: добавились затраты, которые считают по правилам главы 25 Налогового кодекса.
Лимит дохода для патента в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027-м он снижается до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽. Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых предпринимателей на патенте и упрощённой системе после 2026 года не применяются.
Частые вопросы
Чем налог отличается от взноса?
Налог платят с объекта, который закон называет налогооблагаемым: выручки, прибыли, имущества. Страховые взносы платят с выплат в пользу людей, и они дают человеку право на пенсию и пособия. Порядок у обоих задаёт Налоговый кодекс, но назначение разное.
Можно ли выбрать любой режим налогообложения?
Нет. Упрощённую систему и патент применяют в пределах лимитов по доходу, стоимости основных средств и числу работников, а патент доступен только предпринимателю и только по видам деятельности, которые ввёл регион. Налог на профессиональный доход не распространяется на доходы от нынешнего работодателя и от того, кто был работодателем меньше двух лет назад.
Платят ли НДС те, кто на упрощённой системе?
С 2025 года платят, если доход превысил порог. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не больше 20 млн ₽. Обязанные платить выбирают общие ставки с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов.
Что считается доходом для лимитов упрощённой системы и патента?
Доходы от реализации и внереализационные доходы по статье 248 Налогового кодекса с исключениями статьи 346.15. Для патента при совмещении с упрощённой системой доходы обоих режимов складывают.
Нужно ли платить налог, если бизнес закончил год с убытком?
По налогу на прибыль убыток уменьшает базу, но при упрощённой системе «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1 % доходов, если обычный налог оказался меньше. На системе «доходы» налог считают с выручки независимо от расходов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налоги съедают прибыль, которую вы не считали
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов
Налоговая нагрузка видна только рядом с юнит-экономикой: сколько приносит каждый товар, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Я считаю эту цифру по каждой позиции, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.